Гл.заявитель — директор ООО (вопрос по документам) Канада


Содержание поста:

Выписка из реестра Канады

Вы можете заказать не только электронный документ, но и оригинал – бумажная версия документа. При необходимости доступно заверение у нотариуса, получение апостиля и быстрая доставка выписки из торгового реестра Канады в любой город РФ.

Александр Лавров — специалист по иностранным реестрам

В каждой стране есть свои особенности и нюансы при получении сведений о компаниях. Напишите свой вопрос, и специалист даст вам исчерпывающую консультацию.

Какие документы по компании из реестра Канады можно получить?

Результат работы — электронный документ в формате PDF на русском языке.

Результат работы — электронный документ в формате PDF на русском языке.

Результат работы — электронный документ в формате PDF на русском языке.

Проверьте компанию из Канады сейчас

Мы предоставляем выписки из реестра Канады с переводом на русский язык и апостилем.

Выписка из реестра Канады может быть использована

  • убедиться в подлинности и актуальности регистрационных сведений о компании;
  • выяснить, соответствует ли юридический адрес, заявленный контрагентом, действительному;
  • удостовериться, что компания действует по сей день и не является ликвидированной;
  • проверить информацию об учредителях компании;
  • узнать род деятельности контрагента;
  • выяснить финансовые показатели деятельности и размер уставного капитала;
  • получить сведения об акционерах и руководителях;
  • узнать о внесенных в регистрационные данные изменениях.

Канада − государство, которое расположено в Северной Америке и занимает территорию 9 984 670 км2 (2 место в мире). Имеет сухопутную границу с США, а также морские границы с Данией и Францией. Столица − Оттава. На территории страны действует множество предприятий, данные о которых вносятся в реестр компаний Канады.

Особенности экономики

Канада входит в число самых богатых стран мира. Её экономика развита отлично, действует как индустриальный, так и аграрный сектор. Экономический тип − смешанный, осуществляется контроль со стороны государства, но бизнесу предоставлен достаточно большой объём свобод.

Основные сферы экономики:

производство сельскохозяйственной продукции;

добыча полезных ископаемых (нефти и газа, цинка, золота, цветных металлов);

В силу высокой степени развития страны отечественным бизнесменам интересно наладить связи с зарубежными партнёрами. Наши специалисты смогут подготовить для вас выписку из реестра юридических лиц Канады.

Сотрудничество Канады и РФ

Между странами действуют тесные партнёрские отношения, однако они периодически попадают под сферу влияния политических веяний, что может приводить к уменьшению товарооборота.

Основные экспортируемые Россией в Канаду товары − удобрения, чёрные металлы, минеральное топливо, резина и каучук. В обратном направлении поставляются ядерные реакторы, оборудование и машины, мясо, летательные аппараты и т. д.

Чтобы получить информацию о компаниях Канады, заполните предложенную выше заявку и отправьте её нам.

У вас есть вопросы о выписках из торгового реестра Канады? Позвоните или получите бесплатную консультацию!

Заявитель при регистрации ООО


Согласно п.»а» ст.12 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон N 129-ФЗ) при государственной регистрации создаваемого юридического лица в регистрирующий (налоговый) орган представляется подписанное заявителем заявление о государственной регистрации.

Нередко учредитель ООО и директор – не одно лицо. И учредитель своим решением уполномочивает директора быть заявителем во всех структурах при регистрации ООО.

Возникает вопрос: если учредитель и директор – не одно лицо, может ли директор быть заявителем при подписании заявления о государственной регистрации?

Внимание: При регистрации ООО в Нижнем Новгороде, заявителем может быть только учредитель, но не назначаемый Директор!

Директор присутствует у нотариуса в качестве заявителя при внесении изменений в учредительные документы, при внесении изменений в ЕГРЮЛ, не связанных с внесением изменений в учредительные документы. Однако в данном случае есть исключения. К примеру, при продаже доли в уставном капитале заявителем будет являться Продавец, а не директор Общества.

Данные положения содержатся в законе о государственной регистрации юридических лиц и Постановлении Правительства РФ от 19.06.2002 N 439.

В соответствие со ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 03.12.2011) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». При государственной регистрации юридического лица заявителями могут быть следующие физические лица:

а) руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица;

б) учредитель или учредители юридического лица при его создании;

в) руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица;

г) конкурсный управляющий или руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) при ликвидации юридического лица;

д) иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, актом специально уполномоченного на то государственного органа или актом органа местного самоуправления.

Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей» утверждена форма заявления о государственной регистрации юридического лица при создании N Р11001.

В подпункте 10.1.1 пункта 10 названной формы также указано, что при данном виде государственной регистрации заявителем может являться: учредитель юридического лица — физическое лицо; руководитель юридического лица — учредителя; иное лицо, действующее на основании полномочия.

Согласно Методическим разъяснениям по порядку заполнения форм документов, используемых при государственной регистрации юридического лица, утвержденным приказом Федеральной налоговой службы РФ от 01.11.2004 N САЭ-3-09/16@ и зарегистрированным в Минюсте РФ 22.12.2004 N 6220, в соответствии со статьей 9 Закона о регистрации при государственной регистрации юридического лица при создании заявителями могут выступать учредитель (учредители) юридического лица, а также руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица.

Таким образом, при регистрации ООО в Нижнем Новгороде, заявителем может быть только учредитель, но не директор!

Банк экспертных заключений

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

Может ли генеральный директор выступать заявителем при государственной регистрации ООО?

Ответ:

Генеральный директор создаваемого ООО не может выступать от имени общества заявителем при государственной регистрации ООО, в том числе подписывать заявление о государственной регистрации юридического лица при создании.

Обоснование:

Согласно п. 1.3 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о регистрации) заявителями при государственной регистрации юридического лица являются: руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица; учредитель или учредители юридического лица при его создании; руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица; конкурсный управляющий или руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) при ликвидации юридического лица; иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, актом специально уполномоченного на то государственного органа или актом органа местного самоуправления.

Таким образом, Законом о регистрации установлено специальное правило относительно физических лиц, имеющих право обратиться с заявлением о регистрации юридического лица при создании.

При рассмотрении судами вопроса о правомерности отказа регистрирующего органа в государственной регистрации юридического лица при создании по причине подачи документов неуполномоченным лицом – руководителем создаваемого юридического лица, суды пришли к следующему выводу. В соответствии с гражданским законодательством юридическое лицо считается созданным, а данные о юридическом лице считаются включенными в единый государственный реестр юридических лиц со дня внесения соответствующей записи в этот реестр (ч. 8 ст. 51 ГК РФ). До момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц у ООО отсутствует статус юридического лица, следовательно, органы управления вновь создаваемого юридического лица не могут выступать от его имени, в том числе подписывать заявление о государственной регистрации юридического лица (Решение Верховного Суда РФ от 08.10.2014 № АКПИ14-1022, Определение ВАС РФ от 03.07.2008 № 8314/08 по делу № А33-14019/2007; Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 09.02.2010 по делу № А69-779/2009).

Таким образом, до внесения записи в ЕГРЮЛ о создании юридического лица, руководитель создаваемого ООО не может выступать от его имени, в том числе подписывать заявление о государственной регистрации юридического лица при создании.

Заявителями при государственной регистрации юридического лица являются учредители создаваемого юридического лица либо руководитель юридического лица, являющегося учредителем регистрируемого юридического лица (п. 1.3 ст. 9 Закона о регистрации).

Автор: Кочурова А.А.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Номинальный директор: инструкция ФНС по выявлению

Как налоговые органы определяют номинального директора? Налоговая служба, в Письме от 10 июля 2020 № ЕД-4-15/13247 утвердила инструкцию по профилактике нарушений налогового законодательства, в которой приводит процедуры по выявлению номинальных директоров.

Данная информация актуальна для слушателей курсов повышения квалификации и переподготовки по направлениям:

Очень важная для вас статья:  VIP неделя в киндергаден Канада

Признаки, по которым выявляют номинального директора

Налоговая служба перечислила основные признаки, по которым выявляются лица, непричастные к ведению финансово-хозяйственной деятельности. К таковым признакам относят:


  • представляют уточнённые налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки;
  • руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз);
  • допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
  • руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели не проживают по месту регистрации;
  • доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;
  • вновь созданные организации (дата создания (регистрации) 2020 год);
  • организации на протяжении нескольких предыдущих отчётных (налоговых) периодов представляли «нулевую» отчётность;
  • суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС) составляет более 98%;
  • организации не находятся по адресу регистрации;
  • договора аренды с собственниками помещений не заключались;
  • среднесписочная численность 1 человек, либо отсутствует;
  • руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации, руководителем которой являются;
  • налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
  • внесены сведения о смене руководителя организации, незадолго до представления отчётности;
  • отсутствуют расчётные счета в течение трёх месяцев, с даты создания (регистрации) организации;
  • расчётные счета закрыты;
  • открыто (закрыто) множество расчётных счетов (более 10);
  • движение денежных средств по расчётным счетам носит «транзитный» характер;
  • расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
  • установлено «обналичивание» денежных средств, не устранены расхождения предыдущих периодов;
  • в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации, руководитель (учредитель) не является резидентом РФ и другое.

Как налоговая служба собирает доказательства о нарушении положений пункта 5 статьи 80 НК РФ?

Во время допроса руководителя проверяются полномочия лиц (в том числе выдавших доверенности) и устанавливается причастность (непричастность) лиц:

  • к ведению финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика,
  • подписанию налоговых деклараций,
  • выдаче соответствующих доверенностей,
  • получению сертификатов ключей электронных подписей.

Во время допроса других лиц

В целях установления владельца (распорядителя) сертификата ключа проверки электронной подписи и квалифицированного сертификата и проверки их полномочий допрашиваются учредители и другие лица, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. В том числе допрашиваются:

  • лица, представившие и (или) подписавшие документ по доверенности,
  • представляющих интересы при регистрации налогоплательщика в налоговом органе,
  • заявителей, обратившихся за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей,
  • лица, выступающие по доверенности от имени заявителей.

Проверка организации по месту нахождения налоговыми органами

На втором этапе налоговая служба производит осмотр помещений по адресу юридического лица в пределах места нахождения юридического лица в целях проверки достоверности сведений об адресе, внесённом в ЕГРЮЛ.

Проверка банковского счета

Налоговые органы берут в соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 НК РФ у банков документы (информацию), с помощью которой можно установить и проверить полномочия тех лиц, которые обратились для открытия счета, а также проверить полномочия лиц, которые указаны в карточке, на распоряжение средствами, находящимися на счете, при заключении договора банковского счета.

Проверка документов

В целях исключения фактов представления фиктивных документов, проверки достоверности подписей лиц проводится экспертиза документов и информации на машинных носителях:

  • почерковедческая,
  • автороведческая,
  • технико-криминалистическая

Эта процедура проводится в соответствии с пунктом 1 статьи 95 Кодекса.

Аннулирование налоговых деклараций

Если в ходе проверки будет установлено нарушение требований пункта 5 статьи 80 Кодекса, то территориальный налоговый орган аннулирует налоговые декларации. Инструкция по отзыву (аннулированию) налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций приведена в приложении к настоящему письму.

Бухгалтеры, руководители организаций могут посетить образовательный вебинар по теме » Налоговая оптимизация»

Мероприятие пройдет 13 сентября 2020 года. Начало 10-00 по московскому времени.

Семинар проведет Шестакова Екатерина Владимировна (кандидат юридических наук)

Слушатели узнают о практике использования законных способов налоговой оптимизации. Вы узнаете, на чем попадаются «оптимизаторы» в налоговой службе.

Значение темы семинара особенно актуально на фоне повышения НДС.

На семинаре слушатели рассмотрят такие темы, как:

  • Использовать налоговые льготы.
  • Правильно составить учетную политику.
  • Использовать договоры для оптимизации налогообложения.
  • Избежать рисков.
  • Исправить ошибки в налоговом учете.

Условия участия смотрите на странице мероприятия. Количество мест ограничено

Подробности и форма заявки на странице мероприятия. перейти на страницу семинара

Если директора вызвали «на разговор» в инспекцию

Пояснения или допрос: есть ли разница?

Налоговики вправе вызвать для дачи показаний в качестве свидетеля любого человека, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контрол я подп. 12 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 90 НК РФ . Это может быть как рядовой сотрудник компании, так и ее директор или главный бухгалтер. Но стоит ли говорить, что показания первых лиц фирмы могут оказать более заметное влияние на мнение как проверяющих, так и судей.


Правда, ФНС считает руководителей и главбухов проверяемых компаний заведомо заинтересованными в исходе дела. Поэтому рекомендует вызывать их для дачи пояснени й подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ , а не свидетельских показаний. Составленный же протокол допроса директора рассматривать как документ, которым оформлены пояснения налогоплательщик а Письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837 (п. 5.1) .

В то же время директор или главный бухгалтер допрашиваются в качестве должностных лиц и должны дать показания о деятельности компании, а не в отношении себя лично. И на практике суды признают допустимыми доказательствами как пояснения, так и результаты допросов руководства проверяемой организаци и Постановление АС ПО от 26.05.2020 № Ф06-8745/2020 .

Форма вызова имеет значение

Для дачи пояснений директора вызовут уведомление м приложение № 2 к Приказу ФНС от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@ . За неявку для дачи пояснений директору грозит только административный штраф от 2000 до 4000 руб. ст. 19.4 КоАП РФ

На допрос можно взять любого сотрудника с простой доверенностью, например юриста или главного бухгалтера. Адвокату тоже потребуется простая доверенность от директора. Но отправить кого-то из них на допрос вместо себя нельз я Письма ФНС от 31.12.2013 № ЕД-4-2/23706@ , от 30.10.2012 № АС-3-2/3920@ .

Кстати, пояснения может давать не только директор, но и любой сотрудник по доверенности, например юрист фирмы. А директор может при этом и не присутствовать. Если человек явился в ИФНС, но отказался давать показания, то оштрафовать его за это налоговики не смогу т Письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837 (п. 2.3) .

На допрос директора вызовут повестко й Письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837 (п. 5.1) . Послать вместо себя другого человека на допрос нельзя. За неявку без уважительных причин грозит штраф 1000 руб. ст. 128 НК РФ А за отказ от дачи свидетельских показаний либо за дачу заведомо ложных показаний — уже 3000 руб. ст. 128 НК РФ

Когда вызов на допрос наиболее вероятен

Очень часто вызов на допрос приходит во время налоговой проверки, как выездной, так и камеральной. Если срок проверки закончился, но появилась необходимость допросить свидетеля, инспекция, скорее всего, вынесет решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Вне рамок проверки инспекторы стараются допросы не проводить, поскольку суды часто признают протоколы таких допросов ненадлежащими доказательствам и Письмо ФНС от 23.04.2014 № ЕД-4-2/7970@ ; Постановления АС ЦО от 03.06.2020 № Ф10-1572/2020 ; АС СКО от 11.02.2020 № Ф08-198/2020 .

А вот в период, когда выездная проверка приостановлена, налоговикам не возбраняется допрашивать свидетелей. Главное, чтобы допросы проводились не на территории проверяемой компани и Письма Минфина от 18.01.2013 № 03-02-07/1-11 ; ФНС от 21.11.2013 № ЕД-3-2/4395@ ; п. 26 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 .

Протоколы допросов, проведенных до начала проверки, суды тоже принимают во внимани е см., например, Постановление АС ЗСО от 13.05.2020 № Ф04-1742/2020 .

Вызов на допрос вашего директора или директоров ваших контрагентов может означать, что над компанией сгущаются тучи: проводится предпроверочный анализ. Если налоговики в ходе допроса убедятся, что директор настоящий, а не номинальный и что он может ответить на вопросы, касающиеся деятельности компании, то это увеличит шансы избежать включения в план выездных проверок.

Если директор массовый

То, что один человек руководит несколькими компаниями, еще не означает, что он номинальный директор. Тем не менее этот фактор с большой степенью вероятности может послужить причиной вызова директора на допрос. Особенно сейчас. Ведь с 2020 г. налоговики вправе проверять на достоверность сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ. В августе прошлого года ФНС разъяснила инспекторам на местах нюансы этих проверо к Письма ФНС от 03.08.2020 № ГД-4-14/14126@ , от 03.08.2020 № ГД-4-14/14127@ . Инспекции должны выявлять фирмы, где руководитель и/или учредитель являются массовыми. Критерии массовости показаны в таблице.

Статус гражданина в компании Количество возглавляемых гражданином и/или принадлежащих ему фирм для целей «массовости»
До 01.08.2020 После 01.08.2020
Директор Больше 50 Больше 5
Учредитель Больше 50 Больше 10

Компания или кто-то из ее контрагентов возмещает НДС

Почти наверняка допросят директора, если компания сама подала декларацию по НДС на возмещение или оказалась в цепочке фирм, возмещающих налог из бюджета. Скорее всего, налоговики постараются допросить руководителей всех компаний из цепочки. Например, если НДС к возмещению заявлен вашим покупателем, то допросят и вашего директора, и директоров контрагентов, поставивших вам соответствующую продукцию.

Внезапно доставленное уведомление о необходимости дачи пояснений озадачит даже в самый погожий день. Но проигнорировать его нельзя

Если кто-то из директоров в цепочке окажется формальным и будет отрицать свою причастность к деятельности поставщика или давать показания, противоречащие показаниям своих сотрудников, это будет серьезным аргументом в пользу инспекторо в Постановления АС УО от 31.10.2020 № Ф09-9634/16 ; АС ДВО от 19.02.2020 № Ф03-442/2020 ; АС ВСО от 30.09.2015 № Ф02-5206/2015 . Особенно если показания номинального директора будут подтверждены результатами почерковедческой экспертизы, которая докажет, что документы подписывал другой челове к Постановления АС МО от 26.07.2020 № Ф05-10079/2020 ; АС ЗСО от 05.04.2020 № Ф04-215/2020 ; 8 ААС от 18.02.2020 № 08АП-14901/2015 .

Правда, некоторые суды критически оценивают показания руководителей, считая, что им невыгодно сообщать сведения о деятельности юрлица. Поэтому формальный отказ директора поставщика от участия в деятельности компании суд может не посчитать достаточным основанием для отказа в вычете НДС Постановление АС ПО от 27.06.2020 № Ф06-9660/2020 .

Очень важная для вас статья:  Гора Гоат (Goat Mountain)

Тем не менее положительные для проверяемой компании показания руководителей контрагентов, подтвердивших реальность сделок, личное заключение договоров и прочее, скорее всего, будут расценены судом в пользу плательщик а Постановления АС ПО от 09.10.2015 № Ф06-1149/2015 ; АС ВВО от 25.05.2015 № Ф01-1681/2015 ; АС МО от 01.12.2014 № Ф05-13551/2014 . К тому же суды указывают, что без проведения допроса директора контрагента и экспертизы его подписей в первичных документах довод инспекции о создании проверяемой компанией фиктивного документооборота неоснователе н Постановление АС ЗСО от 14.06.2020 № Ф04-2393/2020 .

Грамотные показания реального директора, хорошо разбирающегося в делах своей фирмы, могут сыграть решающую роль в судебном споре и помочь компании отстоять НДС-выче т Постановление АС ВСО от 25.10.2020 № Ф02-5663/2020 .

О чем могут спрашивать

С директором и главным бухгалтером будут беседовать по отдельности, но вопросы, как правило, им задают одни и те же. Если показания будут противоречивые, инспекторы посчитают, что фирма не ведет реальной деятельности. Поэтому бухгалтеру желательно заранее обсудить с директором ответы на возможные вопросы проверяющих. Нужно понимать главную цель инспекторов: уличить компанию в сделках с фирмами-однодневками и создании формального документооборота с целью уклонения от уплаты налогов. Или в том, что компания сама является однодневкой. Вот перечень возможных вопросов директору.

Даже если окажется, что у контрагента директор номинальный, то это еще не означает, что вы необоснованно учли расходы и заявили НДС-вычет по сделке. Налоговики должны доказать, что ваша компания действовала без должной осмотрительности и не приняла достаточных мер для проверки поставщик а Письмо ФНС от 24.05.2011 № СА-4-9/8250 ; Постановление Президиума ВАС от 25.05.2010 № 15658/09 . И если вам удастся доказать реальность сделки, то суд примет вашу сторон у Постановление АС ЗСО от 18.12.2015 № Ф04-28137/2015 .

Кем подавались и подписывались документы на регистрацию юрлица, кто является учредителем компании, которую вы возглавляете?

Напомним, что директор вновь созданной организации, не являющийся ее учредителем, подписать заявление о регистрации не вправ е Решение ВС от 08.10.2014 № АКПИ14-1022 . Но настоящий директор должен владеть этой информацией, даже если заявление подписывал кто-то из учредителей компании.

Где находятся компании, в которых вы являетесь руководителем и/или учредителем?

Достаточно назвать юридический адрес, но если компания по нему не находится, надо быть готовым дать пояснения и о ее реальном местонахождении. Инспекторы могут поинтересоваться, кем и как заключался договор аренды, какие помещения в здании и каким образом используются.

Кто является основными поставщиками и покупателями компании?

На этот вопрос руководителю не обязательно отвечать исчерпывающим образом, но основных партнеров фирмы директор, конечно же, должен знать.

Не стоит взывать к своему конституционному праву не свидетельствовать против себя ст. 51 Конституции РФ . Такие отговорки суды рассматривают как подтверждение того, что компания не ведет реальную деятельност ь Постановления АС ЗСО от 22.07.2020 № Ф04-2847/2020 ; АС ПО от 04.07.2020 № Ф06-10246/2020 . Отказаться давать показания, сославшись на эту норму, может только предприниматель.

Как и когда нашли контрагентов? Как заключались договоры и кто в компании отвечает за их подготовку? Кто подписывает договоры и первичные документы?

Если директор ответит на эти вопросы, расскажет о том, что лично встречался с руководителями контрагентов, то это произведет положительное впечатление если не на налоговиков, то на судей точн о Постановление ФАС УО от 26.06.2014 № Ф09-3406/14 .


Какие меры принимаются для проверки контрагентов?

Конечно, лучше всего, если компания проводит полную проверку предполагаемых поставщиков на добросовестность: запрашивает учредительные документы, «прогоняет» информацию через сайт ФНС, по перечням адресов массовой регистрации, спискам массовых руководителей и учредителей, реестру банкротств, спискам юрлиц, имеющих налоговую задолженность и не подающих декларации, и т. д. Желательно, чтобы директор был в курсе таких проверок и знал, кто в компании за это отвечает.

На допросе можно пользоваться любыми документами, можно взять с собой ноутбук или планшет, например, чтобы выйти в Интернет и посмотреть точный юридический адрес фирмы. Это не вызовет у налоговиков подозрений. Гораздо хуже, если директор будет каждый свой ответ согласовывать по мобильному телефону, игнорируя замечания инспектора. Это позволит проверяющим сделать вывод, что он руководит компанией лишь номинально.

Какой товар поставляется (какие оказываются услуги, выполняются работы)? Как происходит передача товара, как он доставляется и где хранится?

Налоговиков может интересовать как общая информация о деятельности компании, так и подробности конкретной сделки или отношения с конкретным контрагентом. Если директор не имеет представления о бизнесе, не знает, сколько времени занимают обычные для компании технические операции, то его посчитают номинальны м Постановление АС ВВО от 12.09.2020 № Ф01-3593/2020 . Инспекторы обязательно выяснят, располагают ли поставщики и сама компания трудовыми ресурсами, автотранспортными средствами, складскими помещениями и/или оборудованием, необходимыми для ведения уставной деятельности. При проверке они сопоставят эту информацию с показаниями директора и данными первичных документов.

Что входит в обязанности директора в компании? Лично ли вы подписываете бухгалтерскую и налоговую отчетность, трудовые договоры, финансовые документы?

Директор может выполнять эту работу сам или поручить ее по доверенности кому-то из своих сотрудников. Но знать о том, чьи подписи стоят на документах, он должен.

Конечно, это далеко не весь перечень возможных вопросов.

Налоговики могут запутывать свидетеля, спрашивать об одном и том же с разными формулировками, интересоваться даже незначительными деталями работы компании. Это не должно сбивать с толку. Не говорите, что не владеете информацией: это может быть истолковано не в пользу компани и Постановление ФАС ДВО от 23.04.2014 № Ф03-1362/2014 . Лучше скажите, что не помните деталей сделки, интересующей налоговиков, но сверитесь с документами и сообщите им подробности дополнительно. Если на допросе присутствует главбух и/или юрист фирмы, то директор вправе обсуждать с ними наиболее приемлемую формулировку каждого ответа.

Возможные негативные последствия допроса

Если на допросе руководитель будет путаться в показаниях, отказываться отвечать и прочее, то налоговики посчитают его номинальным. Тогда они будут относиться к вашей компании как к недобросовестному налогоплательщику. Это создаст не только риск назначения выездной проверки, но и проблемы у ваших контрагентов: ссылаясь на показания вашего директора, им будут отказывать в вычете НДС и в признании расходов по прибыли по сделкам с вашей компанией. Так можно потерять клиентов.

Кроме того, налоговики направят директору, учредителям и самой компании уведомление о необходимости представить в регистрирующий орган достоверные сведения или подтвердить правильность сведений, уже содержащихся в госреестре. И тогда вы должны будете или оспорить это уведомление, или нанять настоящего, а не липового (с точки зрения налоговиков) директора. На уточнение сведений отводится 30 дней с момента направления требования о недостоверност и п. 6 ст. 11 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ . Не получив никаких новых данных в этот срок, налоговики внесут в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений, представленных вашей компанией при регистрации.

По информации ФНС, на конец ноября 2020 г. в ЕГРЮЛ внесено более 18 тысяч записей «о недостоверности». Пока в госреестре будет такая запись, с вашей фирмой вряд ли кто-нибудь захочет вести дела. К тому же в определенных случаях учредители и руководитель вашей компании не смогут участвовать в этом качестве в других юрлицах.

Надеемся, что вам не придется общаться с налоговиками в таком ключе. Но если это произойдет, помните: показания директора могут сыграть в споре решающую роль как для самой компании, так и для ее партнеров.

Например, однажды руководители контрагентов фактически «утопили» своего поставщика-упрощенца. Они показали, что упрощенцу принадлежала идея провести выручку через третье лицо под видом беспроцентного займа. В итоге компания слетела с УСН, так как доходы превысили лими т Постановление 1 ААС от 15.05.2015 № А39-3539/2014 .

Что входит в учредительные документы общества с ограниченной ответственностью

Торопитесь?

Наш умный сервис заполнит за Вас
учредительные документы ООО бесплатно и прямо сейчас!

Общество с ограниченной ответственностью создаётся одним или нескольким учредителями. Деятельность юридического лица подчиняется Гражданскому кодексу, специальным законам и внутренним правилам. Устанавливают эти правила учредительные документы ООО. Опираясь на ст. 52 Гражданского кодекса РФ, можно сказать, что учредительные документы определяют правовой статус организации и юридические основы ее деятельности.

Хотя понятие «учредительные документы юридического лица» подразумевает множественное число, но по закону сюда относят только устав ООО. После внесения поправок с середины 2009 года договор об учреждении не относится к учредительным документам общества, но заключать его при регистрации ООО несколькими лицами всё равно надо. Почему? Давайте разбираться.

Устав ООО

Согласно статье 12 закона «Об ООО» устав является единственным учредительным документом общества. В нём содержатся идентификационные признаки организации:

  • наименование ООО (полное и сокращенное) на русском языке, дополнительно также можно указать название на языке народов РФ или на иностранном языке;
  • место нахождения (населённый пункт, где зарегистрирована организация);
  • размер первоначального уставного капитала.

Кроме того, устав должен включать в себя порядок деятельности общества, права и обязанности участников, процедуру перехода доли в УК другому лицу и другие обязательные сведения.

С 2014 года статья 52 ГК РФ позволяет создавать организацию на основании типового устава. Правда, федеральная налоговая служба до сих пор не завершила разработку стандартных образцов. Типовой устав не надо распечатывать и подавать на регистрацию в инспекцию, достаточно отметить в форме Р11001, что общество действует на основании одного из утверждённых вариантов. Но и после их утверждения учредители вправе разрабатывать не типовой, а индивидуальный вариант устава.

В нашем сервисе вы можете бесплатно и за несколько минут подготовить устав и другие документы для регистрации ООО.

Наш образец устава включает в себя положения, необходимые для деятельности предприятия, вы можете взять его за основу и откорректировать по желанию. Если в дальнейшем вам потребуется изменить текст, надо сообщить в регистрирующую налоговую инспекцию о внесении изменений в устав по форме Р13001.

Очень важная для вас статья:  Отказ в разовой визе Британским посольством Канада

За регистрацию изменений уплачивается государственная пошлина в размере 800 рублей. В статье «Внесение изменений в устав ООО 2020: пошаговая инструкция» вы найдете описание всех ситуаций, требующих подачи формы Р13001, и сам бланк заявления.

Договор об учреждении

Не так давно на вопрос: «Что является учредительными документами ООО?» существовал другой ответ. К ним относился не только устав, но и учредительный договор, заключаемый между участниками. В этом соглашении стороны подтверждают, что учреждают юридическое лицо для получения прибыли, указывают полные паспортные данные и размер долей в обществе.

Кроме того, в договоре описывается порядок внесения доли в уставный капитал. Общее правило гласит, что внести вклад в УК надо в течение четырёх месяцев после регистрации компании. Участники вправе установить чёткие сроки оплаты долей, а также санкции за их нарушение. Единственный участник договор об учреждении не заключает, ведь партнёров у него нет.

Зачем нужен договор об учреждении? Во-первых, обязанность его заключать закреплена законодательно: в статье 89 ГК РФ и статье 11 закона «Об ООО». Во-вторых, в устав образца 2020 года не включают сведения об участниках, поэтому из него нельзя узнать, кто является собственником фирмы. В-третьих, это соглашение имеет законную силу при продаже, наследовании, дарении доли в компании, доказывая право собственности конкретного лица.

Мы разобрали, что именно входит в учредительные документы ООО, с теоретической точки зрения. Повторимся ещё раз, регистрационные или учредительные документы — это только устав юридического лица, на основании которого действует общество с ограниченной ответственностью.


Но если говорить о том, что входит в список учредительных документов фирмы для практического применения, то это намного более полный перечень 2020 года. Здесь можно дать такое определение — это полная информация, связанная с регистрацией компании. Партнёры, контрагенты, банки, проверяющие, нотариусы, инвесторы и другие заинтересованные лица запрашивают следующие сведения:

  • свидетельство о госрегистрации организации с указанием ИНН и ОГРН;
  • свидетельство о постановке на налоговый учёт по месту юридического адреса;
  • устав;
  • договор об учреждении;
  • список участников;
  • выписку из ЕГРЮЛ с кодами ОКВЭД, которые отражают направление деятельности;
  • протокол или решение о создании юридического лица;
  • протокол и приказ о назначении руководителя;
  • справку о присвоении кодов статистики;
  • информацию о наличии филиалов и обособленных подразделений (при наличии).

Как правило, по такому запросу представляют копии, заверенные подписью руководителя и печатью общества. В некоторых случаях, например, при открытии расчётного счёта или при совершении сделок с долями через нотариуса, для достоверности копий требуется представить и оригиналы.

Собираетесь открывать свой бизнес? Не забудьте про расчетный счёт — он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Многие банки предлагают выгодные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

Документы об учреждении общества надо хранить бессрочно, а при порче или утрате – восстановить. Официальные бумаги, такие, как свидетельства государственного образца с регистрационной печатью ИФНС, выдают в виде дубликатов по заявлению руководителя.

Сведения из реестра юридических лиц в электронном виде можно получить бесплатно с помощью сервиса ФНС. За бумажной версией выписки из ЕГРЮЛ обращайтесь в регистрирующую инспекцию, за это взимается пошлина. Внутренние решения, протоколы, приказы легко восстановить за подписями участников и руководителя. О порядке хранения и ответственности за его нарушение подробнее читайте в статье «Документы организации: собираем и храним».

Юристам по регистрации ООО вопрос.

Доброго дня, нужна консультация специалиста в данном вопросе, в сети внятного ответа не нашел.

Необходимо ввести человека в состав ООО путем увеличения уставного капитала. Для этого я заполнил форму № Р13001 аж на 9 листах, внес изменения в Устав получилась Ред.№2 распечатал его его в 2х экземплярах, Решение сделал что хочу ввести, далее надо оплатить пошлину и подать доки в ФНС №46. А вот тут услышал некоторые детали, что форму № Р13001 надо заверять у нотариуса, так ли это?

Конечно логичнее перед подачей доков дать на проверку некому представителю ФНС но он я думаю будет не рад и деликатно завернет меня с такой просьбой.

Можно через фирму помогателя действовать, но вот без них смог зарегить ООО без проблем поэтому не вижу большого смысла. Часто ли отказы в этом вопросе.

Фирме год, косяков вроде б нет.

Есть ли ошибки в моём алгоритме, если что я не юрист, так, немного увлечен

Банк экспертных заключений

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

Может ли генеральный директор выступать заявителем при государственной регистрации ООО?

Ответ:

Генеральный директор создаваемого ООО не может выступать от имени общества заявителем при государственной регистрации ООО, в том числе подписывать заявление о государственной регистрации юридического лица при создании.

Обоснование:

Согласно п. 1.3 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о регистрации) заявителями при государственной регистрации юридического лица являются: руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица; учредитель или учредители юридического лица при его создании; руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица; конкурсный управляющий или руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) при ликвидации юридического лица; иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, актом специально уполномоченного на то государственного органа или актом органа местного самоуправления.

Таким образом, Законом о регистрации установлено специальное правило относительно физических лиц, имеющих право обратиться с заявлением о регистрации юридического лица при создании.

При рассмотрении судами вопроса о правомерности отказа регистрирующего органа в государственной регистрации юридического лица при создании по причине подачи документов неуполномоченным лицом – руководителем создаваемого юридического лица, суды пришли к следующему выводу. В соответствии с гражданским законодательством юридическое лицо считается созданным, а данные о юридическом лице считаются включенными в единый государственный реестр юридических лиц со дня внесения соответствующей записи в этот реестр (ч. 8 ст. 51 ГК РФ). До момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц у ООО отсутствует статус юридического лица, следовательно, органы управления вновь создаваемого юридического лица не могут выступать от его имени, в том числе подписывать заявление о государственной регистрации юридического лица (Решение Верховного Суда РФ от 08.10.2014 № АКПИ14-1022, Определение ВАС РФ от 03.07.2008 № 8314/08 по делу № А33-14019/2007; Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 09.02.2010 по делу № А69-779/2009).

Таким образом, до внесения записи в ЕГРЮЛ о создании юридического лица, руководитель создаваемого ООО не может выступать от его имени, в том числе подписывать заявление о государственной регистрации юридического лица при создании.

Заявителями при государственной регистрации юридического лица являются учредители создаваемого юридического лица либо руководитель юридического лица, являющегося учредителем регистрируемого юридического лица (п. 1.3 ст. 9 Закона о регистрации).

Автор: Кочурова А.А.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Гл.заявитель — директор ООО (вопрос по документам) Канада

Каковы правила в отношении владения канадской компанией? Может ли канадская компания управляться нерезидентом? Кто ещё должен быть в канадской компании со статусом резидента?

Согласно Закону Канады о корпорациях как минимум 25 процентов директоров должны являться резидентами Канады. Если количество директоров составляет менее четырех, то по меньшей мере один должен быть резидентом Канады (ст. 118 (3)).

Если в корпорации только один или два директора, то оба директор или один из двух, в зависимости от обстоятельств, должен быть резидентом Канады (ст. 118 (3.3)).

Эти требований относятся ко всем типам корпораций, а также не партнерства в Канаде.

Безусловно, если Вы, будучи не гражданином Канады, открываете компанию, где два учредителя, один из учредителей должен быть резидентом.

На вопрос о том, кто, кроме директора, должен быть резидентом в компании, ответа Закон Канады о корпорациях не дает. Можно предположить, что достаточно того, чтобы директор компании был резидентом Канады.

При этом понятие «резидент Канады» приведено в первой части Закона о корпорациях. Так, термин «резидент Канады» означает:

(а) гражданин Канады, обычно проживающий в Канаде;

(б) гражданин Канады, не проживающий в Канаде, но который является членом укоренившейся группы лиц, или

(в) постоянный житель в значении п. 2 (1) Закона об иммиграции и защите беженцев и обычно проживает в Канаде, за исключением постоянного жителя Канады, который считается обычно проживающим в Канаде более одного года после того как впервые получил право подать заявление на канадское гражданство.

Требуется ли ей физический адрес в Канаде с арендой офиса? Или достаточно почтового адреса?

Прежде чем открыть компанию в Канаде, следует зарегистрироваться в той провинции или территории, где Вы собираетесь иметь свой бизнес. Обратитесь в канцелярию провинции. Если Вы открываете корпорацию – Вам следует определиться с уровнем ведения бизнеса – федеральным или на территории одной провинции.

В Канаде есть термин «виртуальный офис», который означает юридический адрес, телекоммуникационные услуги и конференц-залы. Виртуальные офисы представляют собой менее рисковую альтернативу арендованному офису и выгодны для тех компаний, которым достаточно только юридического адреса http :// www . startupoverseas . co . uk / starting — a — business — in — canada / business — premises — and — supplies . html

Таким образом, арендовать офис не обязательно. Можно ограничиться юридическим адресом.

Выкупать ли эти акции или выкупить саму компанию?

Добавить комментарий