Налоги на подарки полученные из стран СНГ в Канаде

Содержание поста:

Какие налоги в Канаде? Налоговая система Канады

Налоги в Канаде нельзя назвать жесткими, как, например, во Франции. Налоговая система страны представляет собой совокупность инструментов и методов, способных обеспечить эффективное взимание налогов и сборов на территории государства.

Налоговая система

Канадская система налогообложения разделена на три уровня: местный, провинциальный и федеральный. Последние два уровня приносят в казну государства почти 90 % всех налогов. Налог на доходы в Канаде составляет большую часть всех поступлений в бюджет государства. На провинциальном уровне доходы складываются из нескольких частей. Это такие поступления, как налог с продаж, акциз, рента, сборы при выдаче лицензий, налог на доход и на капитал в Канаде.

Самую большую роль играют косвенные налоги и подоходные. Сборщиком налогов в стране является государство. Именно оно в ответе за приток средств и последующее и перераспределение. Доходы муниципалитетов складываются из тех средств, которые поступают от уплаты различных тарифов, а также налога на собственность.

Ответственный орган

За сбор налогов в Канаде отвечает Агентство Министерства налогов и сборов. Агентство занимается сбором общих по всей Канаде доходов. Отдельного внимания заслуживает провинция Онтарио, где за сбор налогов отвечает Министерство доходов. В этой провинции происходит сбор следующих типов налогов:

  1. Страховые взносы и другие отчисления.
  2. Роялти.
  3. Налог на топливо.
  4. Налог на землю.
  5. Налог с продаж.
  6. Провинциальный налог на землю.
  7. Налог на прибыль.

В Канаде более простой считается система налогообложения на местном уровне. Местные налоги делятся на два типа:

  1. Налог на недвижимость.
  2. Налог на бизнес.

Если говорить о федеральных налогах, в первую очередь надо отметить общие с провинциальными налогами. Это подоходный налог, роялти, а также налоги на индивидуальные и корпоративные доходы. Помимо них, на федеральном уровне взымаются налоги на добавленную стоимость, акциз и таможенные пошлины.

Налоговая система страны подразумевает одновременно использование налоговых баз на разных уровнях. Это касается федерации и провинций. Параллельная система начисления однотипных налогов не используется на местном уровне.

Расчет налогов

В законах Канады существует четкое разделение налогов по природе и источнику. Государстве доходы, подлежащие налогообложению, делятся на заработную плату, имущественный доход, а также доход, полученный в результате прироста капитала. Определенные суммы могут быть включены в тот или иной тип дохода, согласно законам страны. Также существует некоторые типы доходов, которые нельзя отнести ни к одному из вышеупомянутых видов. Налог с такого типа дохода не взымается. В качестве примера можно привести выигрыш в лотерее.

Если говорить о налогах на капитал, то стоит отметить, что лишь половина прироста капитала подлежит налогообложению. Доход от работы включает не только саму заработную плату, но также и все бонусы, которые житель страны получает в связи с выполняемой работой.

Доходы от имущества в Канаде рассчитываются как прибыль. К их числу относятся аренда, проценты и дивиденды. Однако если эти доходы получены в ходе осуществления предпринимательской деятельности, они могут быть классифицированы как предпринимательский доход. В тех случаях, когда плательщик несет убытки в ходе своей деятельности, он может перенести их на другой период, вычитая размер убытка с облагаемого дохода.

Согласно канадскому законодательству, понятия «доход» и «налогооблагаемый доход» имеют разное значение. Облагаемый доход равен чистому доходу, а тот, в свою очередь, рассчитывается на основе общего дохода, из которого вычитаются определенные суммы денег. Уже на базе чистого дохода рассчитывается размер налогов, которые подлежат уплате.

Какие налоги в Канаде самые высокие?

Подоходный налог в Канаде самый высокий. Его сумма зависит от размера доходов. Налог на недвижимость составляет от 1 до 2 процентов от стоимости приобретенной недвижимости. Этот налог должен быть уплачен один раз в год. Плательщиками налога на недвижимость являются не только собственники, но и арендаторы недвижимого имущества. Кроме того, нет разницы, гражданин какого государства купил имущество на территории Канады. Ставка налога для всех одинакова. Если стоимость недвижимого имущества составляет от 250 до 400 тысяч долларов, то налоговая ставка составит полтора процента. В том случае, когда цена недвижимости превышает отметку в 400 тысяч долларов, в казну государства придется уплатить 2 процента от стоимости. Канада занимает второе место в мире после Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии по размеру налога на недвижимое имущество. В топ-5 находится еще одна страна Северной Америки – США.

На территории Канады не часто используется термин «налог на добавленную стоимость» (НДС). В стане принято называть его налогом на потребление или же налог на продукты и услуги (НПУ). Ставка в среднем составляет 6 %, однако, она зависит от территориальной зоны государства.

Какой подоходный налог в Канаде?

Разберем вопрос подробнее. Как известно, налоги в Канаде делятся на несколько типов. Подоходный налог относится к федеральным. Ставка налога возрастает прямо пропорционально сумме полученного дохода. Ставки были приняты правительском страны в 2002 году, и уже в течение 15 лет никаких изменений в законодательстве не происходит.

Налоговая ставка составляет 15, 22, 26 и 29 процентов, исходя из суммы дохода. Если оклад жителя Канады превысил отметку 7,5 тысяч долларов, но оказался меньше 42,7 тысяч, то к нему применяется самая низкая процентная ставка –15 %.

В Канаде налог с зарплаты, которая превышает 42,7 тысяч долларов, но не больше 85,4 тысяч долларов, составляет 22 процента. Налоговая ставка – 26 процентов, если оклад составляет 85 400 – 132 400 долларов. Если же доход человека превышает сумму 132,4 тысячи долларов, к нему применяется ставка 29 процентов.

Пример расчета налога с зарплаты

Для лучше понимания можно рассчитать налоги с зарплаты в Канаде. Если человек заработал 7,5 тысяч долларов, то государству он обязан заплатить 1 125 долларов (7 500 * 0,15). Это минимальная сумма налога в стране. Максимальный налог при пятнадцатипроцентной ставке составляет 6 404,99 доллара (42 699,99 * 0,15).

При ставке 22 процента минимальная сумма налога будет составлять 10 384 доллара (47 200 * 0,22). Самый большой налог при такой ставке налогообложения – 18 787,99 долларов (85 399,9 * 0,22).

Если же годовая заработная плата составила 132 399,99 долларов, то в казну необходимо будет заплатить 34 423,99 доллара. Максимальной суммы налога, если оклад превысил 132 400, нет. А минимальный составляет 38 396 долларов (132 400 * 0,29).

Средняя заработная плата на территории Канады составляет примерно 63 тысячи канадских долларов за год. При таком окладе применяется налоговая ставка в размере 22 процентов. Таким образом, в бюджет ежегодно каждый житель страны в среднем платит почти 14 тысяч канадских долларов.

Роль налоговой системы

Налоговая системы Канады очень сильно воздействует на экономику страны. В конце прошлого века государство пыталось создать налоговое регулирование таким образом, чтобы ему удавалось осуществлять стимулирование спроса. Но все же это было второй целью. Главный акцент был сделан на расходы самого государства.

С тех пор начала возрастать роль канадских провинций в экономике страны. За последние годы доля валового внутреннего продукта провинций в общей структуре ВВП выросла более чем в два раза. Это даже больше, чем доля федерального правительства страны.

Другие налоги

Помимо доходов резидентов, полученных на территории Канады, денежные средства могут быть заработаны и за рубежом. С этих доходов тоже необходимо уплатить налог. Но есть страны, с которыми Канада имеет соглашение об избежание двойного налогообложения. В этих случаях резидент Канады платит налоги только в той стране, где ведет деловую активность, приносящую ему этот доход.

В Канаду ежегодно приезжает большое количество иммигрантов. Их имущество не подлежит налогообложению до получения статуса жителя государства. Если же продать имущество уже после получения данного статуса, платить налоги все равно не надо. Это правило относится к инвестиционным средствам и недвижимости.

Но надо помнить, что не будут облагаться налогом денежные средства в размере стоимости недвижимости и инвестиционных средств, ввезенных на территорию Канады. Это значит, что надо иметь документ об официальной оценке стоимости недвижимого имущества на текущий момент. Все это также должно быть в обязательном порядке задекларировано перед въездом в государство.

Координация налогов в Канаде

Провинции принимают на себя все последствия перераспределения дохода, поскольку они взымают и федеральный налог тоже, а значит, принимают всю структуру налогообложения. Если бы канадские провинции могли получить право самостоятельно устанавливать размер ставок, то они бы намного прогрессивнее функционировали. Минусом всего этого является существенное усложнение всей налоговой системы Канады.

Провинции могут все же увеличить сумму поступлений в свой бюджет, однако для того чтобы осуществить это, необходимо значительно повысить налоговые ставки. Канада – страна с развитым уровнем децентрализации. Это дает возможность приспособить социальную политику к нуждам регионов, обеспечивая провинциальные бюджеты доходами.

Особенности налоговой системы в Канаде

Особенности политического устройства Канады обусловили формирование ее системы налогообложения. В состав федеративного государства входят 10 провинций и три территории с особым статусом управления. Административные единицы объединены общей Конституцией и федеральным законодательством, однако на региональном уровне нормативные требования могут сильно различаться. По такому же принципу утверждаются и администрируются налоги в Канаде.

Основы налоговой системы в Канаде

Система налогообложения в Канаде разделена на три уровня: федеральный (общий для всех территориальных образований), провинциальный и местный (утверждается местными законодательными собраниями).

Федеральный перечень фискальных обязательств состоит из:

  • подоходного налога для физических лиц;
  • налога на прибыль субъектов хозяйствования;
  • сборов с продаж (акцизы и НДС);
  • таможенных пошлин;
  • социальных страховых платежей (пенсионный план, страхование от потери трудоспособности и увольнения).

На провинциальном уровне установлены дополнительные обязательства по налогам с доходов юридических и физических лиц, обложению продаж и даже собственные ставки доплат на пенсионное страхование. Например, Квебекский пенсионный план предусматривает более высокий процент начислений, чем в целом по стране.

Кроме того, в ведении региональных законодателей находится право расширения списка налоговых вычетов.

Из-за того, что налоговая система Канады содержит такое количество различных фискальных норм, простому жителю сложно самостоятельно рассчитать свои обязательства перед бюджетом. Для составления годовой декларации принято привлекать профессиональных помощников. А для граждан с низким доходом предусмотрена возможность получения бесплатной помощи волонтеров.

Перечень основных налоговых обязательств

Федеральные налоги в Канаде в 2020 году в основном остались без изменений. Изменились только пределы применения ставок (проиндексированы на уровень инфляции 2,2 % в 2020 году).

Наименование Нормативное регулирование Объект обложения и ставка
Подоходный налог с физлиц (Personal Income tax) Закон о подоходном налоге 15–33 %. Шкала прогрессивная и в 2020 году максимальная ставка взимается с годового дохода свыше 210 371 долларов США.
Налог на прибыль (Сorporation Іncome tax) Закон о подоходном налоге Базовая ставка составляет 38 %, однако после применения двух понижающих коэффициентов (федерального и общего) она составляет 15 %.
Налог с продаж (НДС) – GST (Goods and Services Tax) / HST (Harmonized Sales Tax) Закон о налоге на товары и услуги и Правила взимания НДС Федеральная ставка в 5 % суммируется с провинциальными – от 0 до 10%.
Таможенный тариф (Customs Tariff) Закон о таможенном тарифе от 1997 года Ставки устанавливаются в зависимости от вида ввозимой продукции. Перечень действующих пошлин приведен в соответствие с международной кодировкой товаров, утвержденной Всемирной таможенной организацией.
Акцизы (Excise duties) Закон об акцизах от 2001 года Устанавливается на каждую единицу подакцизного товара (алкоголь, табак, пиво, продукты каннабиса).

Налогообложение доходов физических лиц

Доходы в виде зарплаты и предпринимательских заработков облагаются НДФЛ и социальными взносами на пенсионное обеспечение. Федеральная ставка налога на доходы прогрессивная и взимается на территории всей Канады.

Налоговые пределы применения ставок пересматриваются ежегодно, корректируясь на размер инфляции.

Расчетный диапазон (годовой доход в 2020 году, доллары США) Ставка, % Формула расчета (максимум)
от 0 до 47 630 15 47630*15 %
от 47 631,01 до 95 259 20.5 (95259-47631)*20,5 %+7 145
от 95 259,01 до 147 667 26 (147667-95259)*26 %+16 908
от 147 667,01 до 210 371 29 (210371-147667)*29 %+30 535
от 210 371,01 33 (Общая годовая сумма –210371)*33 %+47 719

На всей территории Канады (кроме Квебека) Canada Revenue Agency контролирует и администрирует налоги для физических лиц, но сам размер прогрессивных ставок устанавливают исключительно власти провинций: минимальная ставка 5,05 % для доходов ниже 43 906 долларов США – в Онтарио, максимальная – 21 % – для зарплат выше 150 000 долларов США в год – в Новой Шотландии.

Для плательщиков, проживающих или работающих в Квебеке , правила и процент удержаний регулируются только региональным правительством. Итоговый налог на доходы в Канаде определяется путем сложения федеральной и провинциальной сумм.

Для обеспечения социальной поддержки постоянных жителей страны (кроме нерезидентов, находящихся в ней менее 183 дней в году) зарплаты и предпринимательские доходы частных лиц облагаются страховыми взносами:

  • на пенсионное страхование ( Canada Pension Plan – CPP);
  • на случай потери работы или временной утраты трудоспособности ( Employment Insurance – EI).

Пенсионные отчисления производятся из годовой суммы не выше 57 400 долларов США в 2020 году (от взносов освобождаются доходы в размере 3 500 долл).

Общая премия формируется путем суммирования:

  • удержаний из начисленной зарплаты наемного работника 5,1 %, максимальная премия в фонд будущей пенсии – 2 748,90 долл.;
  • доплаты за счет работодателя – 5,1 % (максимум 2 748,90 долл.).

Самозанятые и предприниматели платят двойную ставку 10,2 % за свой счет, но не более 5 497,80 долл за 2020 год. В Квебеке ставки несколько выше: 5,55 % для наемных лиц и их нанимателей.

Выплаты на случай утраты трудовой занятости удерживаются из годовой зарплаты не выше 53 100 долларов США в 2020 году:

  • за счет работника – в размере 1,62 % (в Квебеке – 1,25 %), максимум 860,22 долл. (в Квебеке – 663,75 долл.);
  • за счет нанимателя выплачивается в 1,4 раза больше средств – максимально 1 204,31 долл. (в Квебеке – 929,25 долл.).

В помощь рядовому плательщику правительственный сайт CRA разработал и предоставляет в бесплатное пользование онлайн-калькулятор , рассчитывающий налоги с зарплаты в Канаде по регионам (для полноценного пользования без сбоев нужно предварительно очистить кэш браузера).

Налогообложение прибыли юридических лиц

Прибыль компаний облагается налогами на федеральном и региональном уровнях. Сумма обязательств зависит от размера годового оборота и количества связанных субъектов хозяйствования.

По закону об обложении корпоративных доходов базовая ставка налога на прибыль составляет 38 %. С учетом федерального (минус 10 %) и общего (минус 13 %) снижения налогов в 2020 году применяется показатель 15 %.

Для предприятий, подпадающих под критерии малого бизнеса (если компания находится под контролем резидентов страны, имеющих 51 % и более акций), налог на прибыль в Канаде еще ниже. С 1 января 2020 года фирмы с годовым оборотом менее 500 000 долларов США заплатят в бюджет всего 10 % от чистого заработка.

К обязательствам, уплаченным в федеральный бюджет, добавляются налоги, рассчитываемые по правилам провинций. В каждой из них устанавливаются свои размеры дополнительных сборов:

  • пониженные ставки от 0 до 4 % – для малых предприятий (применяют федеральный критерий или утверждают свой);
  • повышенные ставки от 11,5 до 16 % – для остальных компаний.

Не используют общую схему расчета в провинциях Альберта и Квебек, поскольку у них отсутствуют налоговые соглашения с Канадским налоговым агентством.

Налогообложение прибыли в результате прироста капитала

База обложения от операций по удачной перепродаже имущества (недвижимости, кроме личного жилья, акций, доли в бизнесе и прочее) рассчитывается в особом порядке. Положительную разницу между ценой продажи и стоимость приобретения уменьшают на обоснованные затраты, понесенные в процессе владения активом, и умножают на 50 %. Из полученной суммы удерживается подоходный налог по ставкам, действующим в конкретной провинции.

Интересно, что имущество, приобретенное нерезидентом, при продаже под действие этой нормы не попадает. Даже если сделка состоялась, когда человек уже стал резидентом.

Принцип обложения и ставки НДС (GST/ HST)

Налог с продаж товаров и услуг (Harmonized Sales Tax/ Goods and Services Tax) также взимается по двум ставкам:

  • федеральной – 5 % от суммы реализации;
  • провинциальной – от 0 % в Юконе, Альберте и Монтиборе до 10 % в Новой Шотландии и Нью-Брансуике.

Ставки налога суммируются, и с октября 2020 года итоговый размер удорожания в каждой провинции варьируется от 5 до 15 %.

Сумму НДС в Канаде не принято отражать в цене товара, поэтому при расчете на кассе предмет стоимостью в 100 долларов обойдется минимум на 5 долларов дороже.

На сайте CRA есть сводная таблица с разбивкой по каждому региону и онлайн-калькулятор для расчета размера НДС.

Освобождены от налогообложения поставки, связанные с продажей личной жилой недвижимости, долгосрочной арендой жилья, а также медицинские, юридические, образовательные и страховые услуги.

Другие налоги

Налоги на недвижимость в Канаде (Property Tax) относятся к компетенции местных властей и муниципалитетов. Рассчитываются обязательства ежегодно и колеблются в пределах 1 % от оценочной стоимости.

Своеобразная поблажка предусмотрена тем, кто недавно стал резидентом Канады. В течение первых пяти лет они не платят сборы в местный бюджет за имущество, которое было куплено ими до получения статуса постоянного жителя и налогоплательщика страны.

Акцизные сборы (Excise duties) прибавляются к цене каждой единицы табачной продукции, алкоголя (в том числе вина, пива и парфюмерии) и продуктов из конопли .

В отличие от большинства фискальных сборов, для акцизов отчетный период сокращен до месяца (платят и предоставляют документы в CRA производители и продавцы). Разброс ставок велик: например, для алкоголя он составляет 0,12–12,375 долларов США за литр чистого этилового спирта.

С 2020 года заработал новый закон о сборе за углеродное загрязнение атмосферы . Взимается он с предприятий и субъектов хозяйствования, которые используют в деятельности топливо различных видов.

Изначально ставка установлена в 20 долларов США за тонну диоксида углерода, с постепенным ежегодным ростом до 2022 года. На практике это выражается в надбавке за каждый купленный литр топлива ( приложение 2 закона ).

Пройдите социологический опрос!

Налоговые льготы и вычеты

Несмотря на дублирование некоторых видов взносов на разных уровнях, налогообложение в Канаде считается одним из самых щадящих. Не в последнюю очередь потому, что в стране действует большое количество вычетов, снижающих фискальную нагрузку на граждан и постоянно живущих здесь иностранцев.

Уменьшить базу обложения можно за счет расходов на содержание детей до 16 лет и инвалидов, обучение, переезд на расстояние более 40 км, а также взносов на социальное страхование, благотворительность и надбавки за климатическое воздействие для жителей сельских общин.

Сайт CRA представляет пользователям подробный список , в котором перечислены все налоговые льготы. По состоянию на 2020 год перечень содержит 94 позиций.

Порядок подачи отчетности и уплаты обязательств

Физические лица должны подготовить пакет документов и сдать декларацию о доходах до 30 апреля, частные предприниматели – до 15 июня. Если крайняя дата подачи выпадает на выходной (суббота или воскресенье), то его переносят на следующий рабочий день.

Важно знать и помнить, что дата оплаты обязательств не совпадает со сроком представления деклараций. Всю сумму обязательства нужно внести в бюджет до 30 апреля, даже если сам отчет еще не подан.

В Канаде широко практикуется одновременная подача отчетности и оплаты обязательств (но не позднее 30 апреля). Опоздание с оплатой грозит штрафами и пеней (6 % годовых в 2020 году).

Если плательщик не может вовремя погасить всю сумму обязательства по объективным причинам, то можно заключить соглашение об отсрочке без начисления финансовых санкций.

До начала заполнения декларации с уточнением, какие налоги в Канаде должен заплатить резидент и сколько ему положено вычетов, нужно обратиться к своему работодателю или к источнику выплаты прибыли от инвестиционных вложений. Работодатель или финучреждение обязаны предоставить выписки о выплаченных суммах и удержанных налогах (их еще называют slips).

Способы подачи и помощь в заполнении деклараций

На основании полученных данных и сохраняемых в течение года квитанций о понесенных расходах можно заполнить декларацию о доходах и потребовать налоговый вычет. На сайте CRA доступен сервис автоматического заполнения части полей, если плательщик уже подавал отчет ранее и вовремя сообщил о смене значимых реквизитов (изменение количества иждивенцев, места жительства и семейного положения).

Подать отчет можно несколькими способами:

  • в бумажном виде через ближайший центр Канадского налогового агентства ( CRA );
  • в электронном виде через платный сервис NETFILE (часть услуг предоставляется бесплатно) или через аккаунт на сайте CRA ;
  • по телефону – доступно только для тех, кому пришло уведомление из налогового управления. Их рассылают до февраля года, следующего за отчетным;
  • через сеть волонтерских организаций , предоставляющих бесплатную помощь по заполнению и предоставлению деклараций для налогоплательщиков с невысокими доходами (меньше 47 500 долларов для семьи из 3 человек) и простыми налоговыми ситуациями (доход выплачивается от работодателя или в виде пенсий, пособий и стипендий).

Отчетность по налогу с доходов физлиц в Канаде подается ежегодно.

Организация учета и отчетность предприятий

Юридические лица обязаны подавать годовую отчетность по налогу на прибыль даже в случаях, когда деятельность не велась и обязательство к уплате отсутствует. Для субъектов хозяйствования не установлены жесткие календарные сроки представления деклараций.

Это связано с тем, что для фирм и корпораций, подконтрольных резидентам Канады и не связанных партнерскими отношениями с другими компаниями, финансовый год может начинаться в любой выбранный ими день года (при условии, что он будет длиться не более 53 недель).

Нормативными документами предусмотрено, что направить информацию о годовой прибыли и оплатить корпоративный подоходный налог в Канаде нужно в течение 6 месяцев после окончания финансового года компании.

Например, для юрлица, зарегистрированного 18 мая 2020 года и указавшего, что конец его финансового года будет приходиться на 15 сентября, следующий налоговый период будет длиться с 16 сентября 2020 года по 15 сентября 2020 года. Первую декларацию о налоге на прибыль нужно подать не позднее 15 марта 2020 года.

Кроме того, ежегодно необходимо подтверждать данные, указанные при регистрации субъекта хозяйствования (annual return), или своевременно сообщать о смене любого из реквизитов: адреса, первых лиц руководства и состава участников.

Все отчеты и декларации заполняются на основании первичной документации и бухгалтерских записей. Вести учет и хранить документы обязаны все юридические и физические лица, получающие доход на территории Канады.

В состав записей включают любые документы, обобщающие и подтверждающие проводимые в течение года транзакции (книги учета, графики, таблицы, выписки, счета, квитанции и прочее).

Срок хранения бухгалтерских документов – 6 лет. Уничтожить бумаги ранее можно только после получения разрешения от CRA и налогового ведомства провинции.

Международные налоговые соглашения

Канадский департамент финансов уполномочен контактировать с профильными органами других стран с целью разработки и согласования межгосударственных соглашений в сфере взимания налогов и обмена информацией.

По состоянию на 2020 год власти Канады имеют в активе:

  • 93 действующих договора, исключающих двойное налогообложение доходов, полученных за границей (в том числе с Россией, США, Китаем и странами ЕС);
  • 24 соглашения об обмене информацией о зарегистрированных субъектах предпринимательства и полученных ими доходах.

Договорный процесс не останавливается, и текущее положение дел публикуется на сайте Департамента финансов Канады в разделе о налоговых соглашениях .

Сравнение систем уплаты налогов в Канаде и России

Российская Федерация постепенно внедряет в жизнь принцип сплошного декларирования доходов, который уже давно действует в США и Канаде. Целью такой программы является не сбор штрафов за ошибки и неподачи, а уточнение обязательств и возврат по налоговым льготам и вычетам.

В остальном, если проводить сравнение систем налогообложения России и Канады, можно заметить, что в РФ сбор и администрирование обязательств также происходит на федеральном и региональном уровнях. Однако нет дублирующих друг друга видов, например, налог на прибыль является исключительно федеральным сбором, а сбор за транспорт – региональным.

Для местных платежей в России принято устанавливать обязательные для всей страны предельные значения: например, земельный налог ни в одном населенном пункте не может быть выше 1,5 % от стоимости участка.

Кроме того, в Канаде не используются упрощенные налоговые режимы, тогда как в РФ некоторые из них можно даже комбинировать, например, «упрощенку» и единый налог на вмененный доход.

Заключение

На протяжении многих лет Канада привлекает мигрантов из разных стран. Принимая иностранцев, государство решает проблему нехватки квалифицированных кадров, предлагая взамен хорошие перспективы по трудоустройству и лояльные правила налогообложения в отношении заработанного. Не последнюю роль играет социальное обеспечение, когда человек, потерявший работу, может получать страховое пособие в тяжелый жизненный период.

Минфин разъяснил порядок налогообложения НДФЛ подарков, полученных физлицом-нерезидентом от российской организации

Подарки, полученные физлицом-нерезидентом от российской организации, признаются доходом от источников в Российской Федерации. Соответственно, такие доходы облагаются НДФЛ на территории РФ. Подробности — в письме Минфина России от 31.10.16 № 03-04-06/64102.

Как известно, объектом налогообложения по НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный от источников в РФ (п. 2 ст. 209 НК РФ). Специалисты Минфина отмечают, что доход в виде подарков, полученных от российской организации, относится к доходам от источников в Российской Федерации независимо от места вручения подарков.

При этом полученные от организаций доходы в виде подарков, стоимость которых не превышает 4 000 рублей за налоговый период (календарный год), освобождаются от НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Налог нужно заплатить только с суммы превышения. Это правило действует и для налоговых резидентов РФ, и для нерезидентов.

Организация, вручившая подарок физлицу, признается налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ). То есть она обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога. Однако это возможно только в том случае, если помимо подарка физлицу выплачиваются доходы в денежной форме, с которых можно удержать НДФЛ. Если же физлицо не получает от организации доходов в денежной форме, то налоговый агент обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, а также о сумме дохода и сумме неудержанного налога. Сделать это необходимо не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоги и налоговая система Канады для физических и юридических лиц

Когда в ходе предвыборной кампании в США стало ясно, что кандидатом от старейшей и солиднейшей партии Нового Света будет эпатажный и непредсказуемый Дональд Трамп, даже фанатичные американцы задумались о переезде в другую страну в случае его победы.

  • По опросам общественного мнения, среди вариантов лидировала Канада.

Респектабельная, со стабильной экономикой и политическим курсом, возглавляемая молодым и прогрессивным лидером, страна с севера Америки давно ушла вперед относительно других государств по развитию нормативно-правовой базы, уровню жизни и благосостояния. Здесь комфортно работать. Этнические конфликты сглаживаются грамотной стратегией администрации. Это настоящий рай для иммигрантов со всего мира.

  • Немаловажную роль в подобной популярности играет налоговая система Канады.

Если вы уже начали паковать вещи и сели на диету, предвкушая сытные ужины с супом из тыквы и кленовым сиропом, остановитесь. Государственные сборы в этой стране не только есть, они отличаются высокими размерами. Чтобы наслаждаться всеми преференциями жизни в англо-французском рае, придется отдавать от двадцати до тридцати процентов дохода. Кроме того, скрываться от уплаты обязательных взносов здесь считается признаком дурного тона.

Так почему эта страна настолько привлекательна для искателей новой жизни со всего мира?

На самом деле, размер государственных сборов способен напугать только цифрами на проспектах, повествующих о жизни в Канаде. В реальности система устроена таким образом, что, отдавая часть своей зарплаты, люди не теряют, а приобретают. Каким образом, постараемся раскрыть в этой статье.

Основные принципы налоговой системы Канады

Платить обязаны все резиденты. Если человек проживает на территории государства не менее 183 дней в год, он рассматривается в качестве субъекта налогообложения. Как уже было сказано выше, уйти от исполнения обязанностей не пытается никто. Государственные сборы – это такая же естественная часть жизни, как и листик клена на флаге или хоккей в сердце. Поэтому уклонение от них рассматривается не только как нарушение закона, но и преступление против основ местного морального кодекса.

Сама по себе система налогов в Канаде многоуровневая. Это одна из ее характерных черт. От других государств она отличается повышенной децентрализацией. Такой принцип распределения ответственности сокращает влияние федеральной администрации, предоставляя больше полномочий провинциям. Последние получают возможность оказывать определяющее влияние на формирование государственной экономической политики путем решения вопросов, связанных с налогообложением. На долю субъектов федерации приходится более 50% всех правительственных расходов.

Преимущественно они распределяются между ключевыми областями общественной жизни, в числе которых:

  • образование;
  • система защиты граждан;
  • здравоохранение.

Налоги в Канаде взимаются на трех уровнях:

  • федеральном;
  • провинций;
  • местных образований.

Их доля в общем объеме государственных доходов различна. Основная часть приносится общегосударственными сборами (почти половина всего бюджета). Меньше – от местных образований. Их доля не превышает 10%. Оставшиеся деньги казна получает за счет административно-территориальных единиц.

Бюджет формируется за счет отчислений:

  • с доходов населения;
  • в фонды соцзащиты;
  • с акцизов;
  • деятельности юридических лиц;
  • товарооборота и услуг;
  • перевозок через таможню.

Кстати, первые две статьи поступлений самые большие. Именно они обеспечивают высокий уровень жизни населения, хорошее медицинское обслуживание, образование и прочие атрибуты привлекательной для жизни страны.

Субъекты федерации получают деньги из следующих источников:

  • доходов людей, проживающих на территории страны;
  • продаж;
  • прибыли предприятий;
  • акцизных поступлений;
  • взносов на социальную защиту;
  • ренты;
  • сборов с лицензий и регистрации;
  • отчислений от стоимости объектов дарения.

Местные фискальные службы работают по направлениям:

По ключевым характеристикам система государственных сборов Канады мало чем отличается от аналогичных в других развитых странах. Однако все они носят собственный национальный оттенок.

Значительная степень автономности провинций не снимает полностью нагрузку с федерального центра. Отчисления из федерального бюджета значительны. Общий объем социальных трансфертов может достигать 28% доходов. Главная задача дополнительного финансирования местных бюджетов заключается в выравнивании экономического положения субъектов федерации, поддержке в области социального обеспечения.

Кстати, между территориями существует конкуренция за привлечение капитала. Эта негласная борьба является защитным барьером от увеличения государственных сборов и способствует равномерному распределению налогового бремени.

Классификация налогов

В северном государстве система налогообложения, как и в любой стране, подразделяет выплаты на:

  • прямые;
  • косвенные;
  • на доход;
  • на соц. защиту населения.

За сбор по всей стране отвечает Агенство Министерства налогов и сборов. В зависимости от провинции, существуют свои типы сборов:

  • страховые взносы;
  • роялти;
  • процент на топливо, землю;
  • налог с продаж;
  • на прибыль, недвижимость, бизнес.

Подоходный налог в Канаде

Даже если ваша цель зарегистрировать фирму, которая будет выполнять роль офшорной, а самому жить где-то вдали от этого оазиса благосостояния, вопрос об уплате государственных взносов с полученных средств все равно должен быть одним из первоочередных.

Да, ставка в 20-30% выглядит достаточно высокой. Но кленовый лист на белом фоне не вызывал бы столь яркие эмоции при исполнении «O Canada», если бы платежи в казну считались грабительскими. Рассмотрим как формируется налогооблагаемая база.

Государственные и провинциальные отчисления производятся ежегодно в виде единовременного взноса. Они уплачиваются в частном порядке или индивидуальными предпринимателями. В качестве базы для сбора выступает общая сумма доходов, полученных за отчетный период. Источники могут быть любыми – абсолютно все поступления рассматриваются как облагаемые.

Как рассчитывается сумма? Сначала из общего дохода вычитаются издержки, которые возникли в результате его получения. Оставшееся – это та часть материальных ценностей, с которой будет взиматься сбор.

Получения классифицируются следующим образом:

  1. зарплата;
  2. поступления от бизнеса
  3. доход, связанные с распоряжением собственностью (арендой);
  4. прибыль от инвестирования;
  5. прочие приобретения материальных ценностей (в том числе, социальные выплаты по типу пенсий, дотаций и других).

Из обретенной денежной суммы вычитаются некоторые взносы:

  1. членские в ассоциации и общественные объединения;
  2. траты на содержание несовершеннолетних иждивенцев;
  3. процентные выплаты по кредитами, а также некоторые другие.

До 1987 года на государственном уровне здесь действовали 10 ставок налога. Сейчас их намного меньше. Всего три. В каждом регионе их размеры разные (от 17 до 29%).

Региональные сборы исчисляются как процент от государственного. Величина зависит от территории и колеблется в пределах от 38% до 43. Поэтому фактическое двухуровневое обложение зафиксировано в пределах от 26 до 45%.

Получается, что налогообложение одинаково. Оно не зависит от величины и формы капитала. Обложению подлежат только реальные величины.

Статья доходов по соцзащите формируется из отчислений с заработной платы субъектов. Чтобы понять сколько приходится отдавать, просто представим, что с каждых 100 долларов, заработанных рабочим, почти три он уплачивает в фонд. При этом нельзя игнорировать, что подобные отчисления обязательны не для всех. Есть пороговый минимум, за пределами которого платить этот вид взносов не нужно. Он составляет 3500 долларов за год. Кстати, если доход превышает 39 000 в год, платить тоже не нужно. Это предельный максимум.

Онтарио – доход свыше 220 000 долларов облагается 13,16%, а в Квебеке – 25,75%. Чем больше получаешь, тем больше платишь.

Налог на прибыль корпораций и компаний в Канаде

В субъектах ставки свои. Единая на федеральном уровне – 28%.

Для корпораций предусмотрены льготы.

  • налоговый кредит на расходы, связанные с научно-исследовательской деятельностью;
  • преференции при обложении стоимости активов;
  • кредит на инвестиции;
  • другие виды.

Некоторое время назад льготы привели к дефициту бюджета. В связи с этим их пришлось оптимизировать. Сферы применения стали уже, размеры сократились.

В результате проведения налоговой реформы была зафиксирована единая ставка для взимания сборов с малого бизнеса. Она удерживается на уровне 12%.

Общество потребления: налог с продаж, НДС в Канаде

Этот вид выплат считается более удобным в сравнении с подоходными.

У него есть две особенности:

  • затрагивает только потребление, минуя производственный процесс;
  • базируется на широкой основе.

Раньше ставка была единой и исчислялась в районе 13,5%. Внутреннее производство при этом облагалось больше, чем зарубежное. Более 50% от поступлений шло из каналов платы за пользование ресурсами, потребляемыми в ходе процесса производства. Из-за этого минимальная стоимость инвестирования увеличивалась не менее чем на 4%. Поскольку в стране действует экономика открытого типа, а ее размеры совсем небольшие, подобная политика стала причиной стагнации.

Но если проблемы есть на верхнем уровне, их можно нивелировать местным. Решением стало применение европейской модели и введение НДС.

Налог на добавленную стоимость – это сбор на товары и услуги. Модель, принятая в Канаде, имеет преимущество перед европейским образцом. Выгодное отличие – это единая ставка в 7%. Кроме того, взносы нужно платить далеко не со всех видов товаров и услуг.

Так, из схемы исключаются:

  • продукты питания, занимающие основное место в потребительской корзине;
  • лекарственные средства;
  • медицинское оборудование;
  • образовательные услуги;
  • здравоохранение.

НДС приносит государству существенную финансовую прибыль. Расширенная база и низкий процент позволяют минимизировать искажение рынка и сделать эффективнее организацию экономики.

Но и здесь не все так просто. На местном уровне есть еще сбор с розничных продаж. Двум видам обязательных платежей приходится существовать параллельно, создавая массу неудобств при подсчете и ведении бухучета. В то же время такая система позволяет унифицировать региональные налоги, привести их в соответствие с федеральными сборами.

В отношении некоторых видов продукции и услуг действуют другие ставки. Например, на алкогольные напитки тариф доходит до 12%.

Местный сбор в общей системе

Налог на недвижимость в Канаде самый крупный из всех видов местных обязательных платежей. При его формировании в первую очередь исходят из стоимости земли, на которой ведутся строительные работы.

Кроме того, учитывают:

  • издержки, затраченные на создание стоимости участка;
  • доход, который он приносит владельцу;
  • рыночную стоимость, актуальную на момент оценки.

Обычно процент сборов варьируется от 0,5% до 1 от стоимости собственности. Но на расчет ставки накладывается сфера эксплуатации объекта. Так, если в здании оказывается юридическая помощь, налог повышается до 50%. При использовании помещений для производства алкогольной продукции, стоимость составляет до 140%.

Соцзащита, или почему в Канаде жить хорошо

Не исключено, что в общении с коллегами или друзьями, бывавшими в Северной Америке, вы касались тем о том, что в этой стране проще быть бедным и безработным, чем работающим и богатым. Думаете такая присказка возникла на пустом месте? Отнюдь. Государство гарантирует каждому определенный уровень жизни. Даже если вы приезжий, и у вас нет знания языка, образования и, тем более, работы, вас будут содержать путем оказания финансовой поддержки. Жить на нее можно достаточно комфортно, при этом на вас не будут косо смотреть. Почти.

Сказать, что этим пользуются, значит не сказать ничего. Но налоги вам платить все равно придется. Причем некоторых из них вы будете вносить даже не осознавая, что делаете это. Например, косвенные – на продукты, товары для детей и другие.

Гражданин не платит налог с таких доходов, как:

  • пенсионные выплаты ветеранам;
  • страховка по возмещению ущерба;
  • доход с продажи собственной недвижимости;
  • пособия на детей;
  • наследство;
  • стипендии и гранты.
  • пенсионеры;
  • малообеспеченные семьи;
  • лица, у кого на попечении есть лица преклонного возраста;
  • люди, которые приобретают лекарства за свой счет;
  • инвалиды;
  • родители, которые сами оплачивают обучение своего ребенка в колледже и университете;
  • безработные.

Какие налоги в Канаде платят с зарплаты

Это важная статья дохода бюджета. Федеральный сбор зависит от суммы и может достигать вполне приличных значений:

  • Для сумм 7,5-42,7 тысяч канадских долларов – 15%.
  • От 42,7 до 85,4 тысяч – 22%.
  • От 85,4 до 132,4 – 26%
  • От 132,4 до 202,8- 29%.
  • Все, что свыше 202,8 – 33%.

Для среднестатистического жителя Канады процент вычета с зарплаты на налоги составляет 26,5%. Этот процент тратится на страхование от безработицы, вклад в собственный пенсионный план. При стабильной работе в режиме full-time многие компании предлагают сотруднику социальную защиту. За счет работодателя можно вылечить зубы, застраховать свою жизнь. Если работник будет уволен по инициативе вышестоящих органов, он имеет право на пособие.

В случае надомной работы по контракту тоже можно гарантировать себе такое право, производя отчисления в фонд страхования. Если этого не делать, пособия не будет. Этот вид работы чаще предлагается иммигрантам.

Граждане Канады используют по максимуму законные способы уменьшения процента налога. При указании в налоговой декларации иждивенцев на содержании, разрешенные расходы на них и прочую важную информацию касательно детских пособий и дотаций, налог может снизиться до 14,5%.

Налог на недвижимость

Каждый год владельцы недвижимого имущества должны заплатить 1-2% от стоимости жилья в счет государства. Аналогичная ставка и у арендатора. Если стоимость недвижимости менее 55 000 долларов, то сумма менее 0,5%.

С продажи собственного жилья платить не нужно.

Налоговые отношения с другими странами

Свободные экономические зоны в Канады базируются на двухсторонних договорах. Так как страна входит в зону торговли NAFTA (34 американских государства, в том числе США, Мексика), то при торговле в ней действует снятие или снижение тарифов (процентов) для развития промышленности.

С Россией страна имеет соглашение о сотрудничестве в области конверсии оборонной промышленности.

Двойное налогообложение возникает, когда приходится платить и в Канаде, и в той стране, откуда был получен доход или куда переведен. Чтобы избежать этого, северное государство подписало соглашение с 118 юрисдикциями, в том числе: Австрией, Болгарией, Израилем, Россией, США, Финляндией, Францией, Чехией, Монголией, Молдавией, ОАЭ, Китая, Индией и другими.

Налоговый вычет

На возврат части денежных средств с налогов имеют следующие группы лиц:

  • семьи с детьми;
  • если муж или жена безработные;
  • человек содержит инвалида или пенсионера;
  • если в семье расходы на медицину составляют более 3% от дохода члена, который зарабатывает меньше всех;
  • покупка первого дома;
  • аренда и налоги на арендованную недвижимость.

Составление декларации

Отчитаться перед государством частным лицам необходимо с февраля до конца апреля по почте или телефону, а также лично, до 15 июня – для предпринимателей и их семьи. Для этого вы обращаетесь к бухгалтеру, покупаете специальную программу или считаете все самостоятельно.

После отправки писем вы получите уведомление о том, что они получили оплату. Иногда вместе с этим приходит перерасчет налогов, штраф или вычет.

Не успеете оплатить – получите штраф+ все равно придется внести плату.

На первой странице необходимо заполнить персональную информацию, на второй – общий доход. На третьей – налоговые списания, на четвертой – расчет задолженности или возврата.

Канада – это респектабельность, высокий уровень жизни и здоровая экономика. Регистрация фирмы здесь сделает ее желанным контрагентом в ведении бизнеса со стороны любых международных партнеров. Нет особых причин относить ее к категории оффшорных – местные компании уплачивают налоги со всех своих доходов.

Если вы хотите зарегистрировать компанию в респектабельной канадской зоне и минимизировать издержки, стоит присмотреться к варианту использования товарищества Limited Partnership. Для таких хозяйствующих субъектов предусмотрены нулевые ставки. Условия стандартные – нельзя вести коммерческую деятельность на территории государства, а собственниками компании должны быть иностранцы.

Налоговые последствия эмиграции из Канады

Какие налоговые последствия у этой ситуации? Что нужно учесть и сделать перед отъездом, чтобы оптимизировать налогообложение?

1. В какой момент Петр перестанет быть резидентом Канады для налоговых целей?
CRA поясняет:
«Мы считаем вас эмигрантом (налоговым неризидентом?) если вы уехали из Канады и разоврали резидентские связи: увезли семью, продали дом, etc. Если вы уехали сами, но дом и семья остались в Канаде, то для нас вы фактический резидент и вы нам должны налогов на свои доходы, как если бы вы жили в Канаде. Если у Канады есть tax treaty со страной, в которую вы уехали, то вам свезло — после того, как вы станете там резидентом, мы от вас отстанем.»

Допустим, Петр уезжает по рабочей визе. В большинстве стран ты становишься налоговым резидентом этой страны через полгода. Значит ли это что за первые полгода Петр должен будет отчитаться Канаде за свой неканадский доход?

Ответ:
Для налоговых целей CRA различает статусы resident | factual resident | non-resident | deemed non-resident | emigrant. Четких инструкций по определению статуса нет, каждый случай рассматривается индивидуально. Вы отправляете в CRA форму NR73-12E и они принимают решение.
Также, см. Determining your residency на сайте CRA.

В общем случае, если Петр перестает быть налоговым резидентом Канады, то налоги с дохода полученного в другой стране в Канаде он платить не должен. (Что касается доходов, полученных нерезидентом в Канаде, то они облагаются 25% withholding tax, об этом см. ниже). Если Петр остаётся налоговым резидентом, то платить придётся и тут, и там. В случае, если между странами есть Tax Treaty, уплаченный налог в сране основного пребывания можно зачесть в Канаде и заплатить только разницу, если налог в Канаде выше. Если между странами Tax Treaty нет, то в самом плохом случае налог придется платить дважды.

2. Петр пока не хочет продавать свой дом. Какие последствия этого решения в плане налогов?
CRA поясняет:
«В тот момент, когда вы уехали из Канады, мы считаем, что вы продали свое имущество по рыночной цене (даже если на самом деле вы его не продавали) и вы нам должны налоги на capital gain (=departure tax). Это относится не только к недвижимости, но и к ценным бумагам и другому имуществу стоимостью выше 10К.»

Capital gain считается и платится на момент физического отъезда из Канады, или на момент когда Петр стал налоговым нерезидентом?
Что если Петр уехал, стал налоговым нерезидентом, заплатил departure tax, пожил заграницей 3 года и вернулся назад в Канаду? Что-нибудь из заплаченного как-нибудь вернется?
Что если спустя какое-то количество лет Петр решит продать свой дом находясь за гранцей? Что с налогами в этой ситуации?

Ответ:
С продажи primary residence на взимается capital gain tax.
Как только дом перестает быть primary residence и становится rental property, и стоимость дома регистрируется как fair market value в день изменения статуса. Дальше в случае продажи в будущем capital gain будет считаться от этой суммы.

3. TFSA / RRSP / Home Buyer’s Plan
CRA поясняет:
«Вы можете продолжать пользоваться программой TFSA, но вы не можете пополнять свой TFSA счет после отъезда, и вам не начисляется TFSA contribution room за то время, что вы не в Канаде. Если вы воспользовались программой HBP, то тут есть нюансы.»

Петр купил свой дом испльзуя Home Buyer’s Plan. Он должен продолжать возмещать отдолженную сумму в свой RRSP из-за границы? Какие в этом нюансы?

Ответ:
TFSA можно сохранить, нельзя пополнять.
Если за время резидетства был куплен дом с использованием HBP, то до того как будет подана налоговая декларация за год отъезда или в течение 60 дней с момента отъезда, смотря что наступит раньше, необходимо либо полностью положить сумму взятую под HBP назад в RRSP, или задекларировать сумму как доход за этот год и заплатить с нее налог.

4. Как изменится страховка на дом, который из primary residence перешел в rental? Где платятся налоги на доход от аренды?
Как изменится страховка на дом, если Петр перестал жить в нем со своей семьей, и стал его сдавать?
В какой стране платятся налоги на доход, полученный от сдачи дома в аренду в Канаде?

Ответ:
Доход канадского налоговорго нерезидента получаемые в Канаде (от сдачи недвижимости в аренду, государственная пенсия, деньги из RRSP, etc) облагается 25% withholding tax.

В плане страховки, дом нужно страховать как rental property и стоимость такой страховки немного ниже. Но также для страховой компании это будет «standalone rental» (поскольку у вас больше ничего не застраховано с этим страхощиком), и многие страховые компании предпочитают не связываться.

5. Возможно ли нерезиденту получить/обновить мортгидж на недвижимость в Канаде?
Через несколько лет заканчится срок мортгиджа, и когда придет время его обновить Петр не будет резидентом Канады. Что об этом думаю лэндеры? Какие нюансы у этой ситуации?
Должен ли Петр дать банку знать, что он больше не в Канаде, и что недвижимость, под которую получен мортгидж, больше не его primary residence?
Реально ли Петру в его ситуации получить мортгридж на новый срок, когда текущий закончится?

Ответ:
Все должно быть ок. Ипотека — это гарантированый займ (под налично имеющуюся вещь, secured loan). Пока дом физически существует, под него всегда можно будет оформить ипотеку, особенно в банке в той же провинции (т.е. банк прекрасно знаком с законодательством конкретной провинции, на территории которой находится недвижимость), ибо титул на дом в случае неуплаты по займу всегда сможет перейти во владение банка/заемщика.

Какой реальный процент составляют налоги на зарплату в Канаде

Мой предыдущий пост на тему налогов в Канаде вызвал интерес почтенной публики, за что от меня большое спасибо.

Продолжу эту тему, ответив на справедливую критику в мой адрес, прозвучавшую в комментариях: не надо нам морочить голову страшными процентами налогов на сверх-супер-доходы, а вот вы, вы лично, вы и никто другой, простой такой средний из себя канадец согласно вашим словам, ну вот вы ведь намного меньше налогов платите, не правда ли?

У нас нет вашей налоговой декларации, намекнули мне в комментариях, но есть веб-калькуляторы. По ним, вы как сыр в масле катаетесь, а нас тут обманываете на жалость давите прогрессивными ставками налогов необычайной высоты.

Ну что вам сказать? Ну, может, и вру приукрашиваю, поскольку занимаюсь на Пикабу художественным свистом творчеством, а не даю официальную информацию от имени канадской налоговой службы.

Но вот вам на этот раз и цифры, и факты. Аккурат сегодня получил т.наз. форму T4 от своего канадского работодателя, за прошлый год. Форма T4 отражает все налоги, снятые с моей зарплаты простого пролетария умственного труда. Иждивенцы в этой форме не учтены, так что налоговая ставка начислена на среднеканадскую зарплату в меру упитанного одинокого канадца в расцвете сил.

Итак, берём сумму всех начисленных налогов, да и делим на цифру «грязной» зарплаты. Итого, барабанная дробь пожалуйста, получаем: 26.5% налога.

Это с меня лично, кондового представителя канадского среднего класса, живущего в канадской провинции Онтарио на одну среднеканадскую зарплату.

И ещё раз проакцентирую, и усиленно отмечу: это усреднённый налог. И совсем не обязательно, что со следующих 10 тысяч дохода, если бы они у меня были, я заплачу 26.5% налога. Из-за шкалы прогрессивного налога цифра налога со следующих 10 тысяч скорей всего будет несколько другой. Но пока, у меня, по факту в среднем — не 40%. И слава богу.

Обычно работодатель начисляет налог так, что при наличии одной работы и одной зарплаты в виде дохода, по концу года ни вы не должны государству, ни оно вам. А так как у меня есть иждивенцы, о которых я только при заполнении налоговой декларации и упоминаю, то тут уже государство должно мне.

Если бы я работал на двух работах или получал какой другой дополнительный доход, скажем играл на скрипке в метро получил проценты по банковским вкладам, то тут уже государству остался бы должен я.

Налоги из формы T4 включают в себя налог государственный (федеральный), налог региональный (от провинции проживания), «налог на безработицу» (EI = Employment Insurance) и вклад в государственный пенсионный план (CPP = Canadian Pension Plan).

С собранных с населения «налога на безработицу» государство выплатит вам пособие по безработице, если вас уволили или сократили. Если вы уволились по собственному, пособие не положено.

Суммы выплачиваемого пособия зависят от зарплаты до увольнения. Если получать до увольнения среднеканадскую зарплату, то и пособие достаточно щедрое: около 90 тысяч рублей (по сегодняшнему курсу) ежемесячно в течение почти года. То есть, около двух тысяч канадских долларов в месяц.

Итак, 26.5% налогов плачу я, а сколько платит работодатель помимо меня?

Отдельной строкой, незаметно для меня, работодатель платит дополнительно около 7% налога в виде выплат в EI и CPP с его стороны. Если бы я был ИП, сам себе выписывающий зарплату, то эти 7% платил бы государству я.

Итого, родное канадское государство с моей примерно так среднеканадской зарплаты получит на круг 33.5% налогов.

Разумеется, родному государству я такое с рук не спущу: использую все благословляемые государством способы сокращения налогооблагаемой базы, внесу в налоговую декларацию всех своих иждивенцев, до последнего канадского цента укажу разрешённые на них расходы.

И стоит ли мучиться с этими всеми бумажками, счетами, чеками, отчётами и пр.? — спросите вы. Уверенно отвечаю: ещё как! В этом году налоговую декларацию ещё не подал, но в прошлом году, при тех же равных условиях, после всех вышеупомянутых телодвижений мой реальный усреднённый налог с общей суммы дохода превратился в 12%.

После чего родное государство выплатило мне назад 14.5% моего годового дохода (разницу между 26.5% и 12%).

Без особого энтузиазма выплатило, после бюрократических проволочек, как я и осветил в прошлом посте, но выплатило.

Считай, как 13-ю зарплату получил. И 14-ю. Так и живём, в борьбе с канадской бюрократией. Иногда побеждаем.

Налоги в Канаде: информация по провинциям и территориям

  • 157 Поделились

Канада имеет федеральный строй — состоит из 10 провинций и 3 территорий. Поэтому все налоговые сборы взимаются на федеральном и провинциальном уровнях.

В этой статье мы расскажем о федеральных и провинциальных налоговых ставках на данный момент.

Федеральный налог

Основной налоговый платеж для частных лиц — подоходный налог, который в Канаде называется федеральным. Как и в других развитых странах,подоходный налог в Канаде имеет прогрессивную шкалу оплаты по следующим ставкам в 2020 году:

  • 15% – на первые $47,630;
  • 20.5% – от $47 630 до $95 259;
  • 26% – от $95 259 до $147 667;
  • 29% – от 147 667 до $210,371;
  • 33% – от $210,371.

Провинциальный налог в 2020 году

Важно, что в разных провинциях ставка провинциального налога может значительно варьироваться.

Альберта

  • 10% на первые $131 220 налогооблагаемого дохода,
  • 12% для суммы годового дохода между $131 220 – $157 464,
  • 13% для суммы годового дохода между $157 464 – $209 952 ,
  • 14% для суммы годового дохода между $ 209 952 – $314 928 ,
  • 15% для суммы годового дохода, превышающего $314 928.

Британская Колумбия

  • 5.06% на первые $40 707 налогооблагаемого дохода,
  • 7.7% для суммы годового дохода между $40 707 – $81 416 ,
  • 10.5% для суммы годового дохода между $ 81 416 – $93 476 ,
  • 12.29% для суммы годового дохода между $ 93 476 – $113 506 ,
  • 14.7% для суммы годового дохода между $ 113 506 – $153 900,
  • 16,8% для суммы годового дохода, превышающего $153 900.

Онтарио

  • 5.05% на первые $43 906 налогооблагаемого дохода;
  • 9.15% для суммы годового дохода между $43 906 – $87 813;
  • 11.16% для суммы годового дохода между $87 813 – $150,000;
  • 12.16% для суммы годового дохода между $150 000 – $220 000;
  • 13.16% для суммы годового дохода, превышающего $220 000;

Манитоба

  • 10.8% на первые $32 670 налогооблагаемого дохода,
  • 12.75% ля суммы годового дохода между $32 670 и $70 610 ,
  • 17.4% для суммы годового дохода, превышающего $ $70 610 .

Квебек (самый высокий провинциальный налог в Канаде)

  • 15% на первые $43 790 налогооблагаемого дохода;
  • 20% для суммы годового дохода между $43 790 до $87 575;
  • 24% для суммы годового дохода между $87 575 до $106 555;
  • 25.75% для суммы годового дохода, превышающего $106 555;

Саскачеван

  • 10.75% на первые $45 225 налогооблагаемого дохода,
  • 12.75% для суммы годового дохода между $45 225 и $129 214 ,
  • 14.75% для суммы годового дохода, превышающего $129 214.

Новая Шотландия

  • 8.79% на первые $29 590 налогооблагаемого дохода,
  • 14.95% для суммы годового дохода между $29 590 – $59 180,
  • 16.67% для суммы годового дохода между $59 180 – $93 000,
  • 17.5% для суммы годового дохода между $93 000 – $150 000,
  • 21% для суммы годового дохода, превышающего $150 000.

Нью-Брансуик

  • 9.68% на первые $42 592 налогооблагаемого дохода
  • 14.82% для суммы годового дохода между $42 592 – $85 184,
  • 16.52% для суммы годового дохода между $ 85 184 – $138 491,
  • 17.84% для суммы годового дохода между $ 138 491 – $157 778,
  • 20.3% для суммы годового дохода, превышающего $157 778.

Ньюфаундленд и Лабрадор

  • 8.7% на первые $37 591 налогооблагаемого дохода,
  • 14.5% для суммы годового дохода между $37 591 – $75 181,
  • 15.8% для суммы годового дохода между $ 75 181 – $134 224,
  • 17.3% для суммы годового дохода между $134 224 – $187 913,
  • 18.3% для суммы годового дохода, превышающего $187 913.

Юкон

  • 6.4% на первые $47 630 налогооблагаемого дохода,
  • 9% для суммы годового дохода между $47 630 – $95 259 ,
  • 10.9% для суммы годового дохода между $ 95 259 – $147 667 ,
  • 12.8% для суммы годового дохода между $ 147 667 – $500 000 ,
  • 15% для суммы годового дохода, превышающего $500 000.

Остров Принца Эдуарда

  • 9.8% на первые $31 984 налогооблагаемого дохода,
  • 13.8% для суммы годового дохода между $31 984 – $63 969,
  • 16.7% для суммы годового дохода, превышающего $63 969.

Нунавут

  • 4% на первые $45 414 налогооблагаемого дохода,
  • 7% для суммы годового дохода между $45 414 – $90 829 ,
  • 9% для суммы годового дохода между $ 90 829 – $147 667,
  • 11.5% для суммы годового дохода, превышающего $ 147 667 .

Северо-Западные территории

  • 5.9% на первые $43 137 налогооблагаемого дохода,
  • 8.6% для суммы годового дохода между $43 137 – $86 277 ,
  • 12.2% для суммы годового дохода между $ 86 277 – $140 267 ,
  • 14.05% для суммы годового дохода, превышающего $140 267.

Налоги для Канадских фрилансеров

Не все в Канаде имеют официальную работу, много так называемых самозанятых людей. Нужно ли им платить налоги со своей деятельности, и какие будут последствия, если ничего не платить

— (Инна) У нас был вопрос от Динекса: если я «птичка» свободного полёта в плане финансов, и получаю деньги через Интернет, как это можно списать и какой процент надо платить? Надо ли это утаивать или я плачу за всё налоги?

— (Мужчина) Очевидно, речь идёт о самозанятой персоне, и он, скорее всего, it-шник. Выполняет какие-то работы, и деньги приходят ему на счёт за выполненную работу. Для начала нужно просто понять и чётко для себя определить, и это должно войти в плоть и кровь человека, который живёт в Канаде – про Канаду говорим, поэтому Канада, да, — что налоги нужно платить.

Что такое выплаченные вами налоги? Выплаченные вами налоги – это ваша бесплатная медицина, это инфраструктура города, в котором вы проживаете, это забота страны, Канады, о вашем благополучии, и это честь – платить налоги стране.

Следующий момент. Человек, который не платит налоги, он в какой-то тени находится, то есть он не виден государственным службам. Не в том смысле, что за ним шпионят, а он не видим, он человек-невидимка. Он не может пригласить ни своих родителей, он не может пригласить своих друзей, он не может жениться заграницей и привести из-за границы сюда жену, потому что он неведомо кто, и живёт на неизвестно что. Это должно быть понятно. Вы должны быть честным плательщиком налогов.

Вы уже подписались на мой Instagram про жизнь в Канаде?

Второй момент. Конечно же, вот этот фрилансер, или self-employ, или человек самозанятый, это очень выгодное дело в каком плане? Налоги платятся один раз в год. то есть все ваши затраты вы собираете, вы, наверное, обратили внимание, что иностранцы, приезжающие к вам в страну, всё время просят чеки. Он ли в кафе, он ли покупает что-то, если наш человек он как-то бросает эти чеки, ему это не надо, он считает это мелочным делом. А иностранца собирают все чеки. А это связано с чем? Вот эта самозанятая персона, он собирает чеки в течении года, и потом списывает всё, что может, на свои затраты.

— (Мужчина) Например. Вот это самозанятое лицо, вот этот it-шник должен где-то жить, у него должен быть свой кабинет, у него должна быть своя машина и т.д., ряд всевозможных трат.

— (Инна) Представительские деньги для ресторанов, подарков.

— (Мужчина) Представительские деньги для подарков, для закупок программы, покупка мебели.

Сравнение налоговой системы Канады и налоговой системы Российской Федерации (стр. 1 из 6)

1.1. Особенности налогообложения в Канаде…………….… ……..………………. 5

1.2. Налоги на потребление в Канаде…………….……..………………….. 6

1.2.1. Налог на товары и услуги………..……………….………. ……… 6

1.3. Налогообложение доходов юридических и физических лиц ………. ….. …… 8

1.3.2. Налог на прибыль корпораций……………………………. …… 10

1.4. Налогообложение имущества и перехода права собственности…… ..……. 12

Глава 2 Сравнение налоговой системы Канады и налоговой системы Российской Федерации ………………………………………..….…..…………. 17

2.1. Классификация налогов Российской Федерации и Канады……… 17

3.1. Исчисление налога на имущество……………………………. …….. 20

3.2. Исчисление транспортного налога…………………………. … . . 22

3.3. Исчисление налога на добавленную стоимость……..……..…. .23

3.4. Расчет единого соц. налога и налога на доходы физических лиц…. 25

3.5. Расчет налога на прибыль……………………………………..…. 28

3.6. Исчисление налога по упрощенной системе налогообложения….. 31

Одним из принципиально важных направлений совершенствования любой системы вообще и системы налогообложения в частности является ее содержательный анализ, который направлен на выявление сильных и слабых сторон системы во всех аспектах ее изучения: функциональном, элементном и организационном. При проведении такого анализа целесообразно использовать метод сравнения данной системы с ее аналогом для сопоставления отдельных системных характеристик и определения их соответствия целями задачам анализируемого объекта. При сравнительном анализе системы налогообложения, необходимого для выработки обобщенных, концептуальных, методологических положений ее совершенствования (реформирования), в качестве ее аналогов выступают налоговые системы других государств, в том числе и региональные. Путем сравнения общегосударственных налоговых систем с учетом их региональных особенностей можно выявить наиболее эффективные способы построения налоговой вертикали «центр — регионы» и в определенных случаях принципы и методы горизонтальных связей «регион – регион». Такая постановка задачи анализа предполагает, что объектами сравнения должны быть налоговые системы тех стран, где государственное устройство является близким Российской Федерации по содержанию, то есть стран, несущих в себе нормативно зафиксированный или практически реализуемый (неформальный) достаточно сильный элемент федерации.

Важным положением предлагаемого подхода к сравнительному анализу систем налогообложения федеративных (по существу) государств является то, что возможность применения в российской налоговой практике тех или иных элементов, методов, структурных решений в обязательном порядке, должна оцениваться с учетом реально сложившегося уровня социально-экономического развития конкретных стран, особенностей протекания социально-экономических процессов, а также целей и задач (причем не только экономических, но и политических), которые стоят перед данным государством.

В курсовой работе будут рассмотрены такие аспекты, как:

1. Налоги и потребление в Канаде

2. Налогообложение доходов юридических и физических лиц

3.Налогобложение имущества в Канаде

4. Сравнение налоговой системы РФ и системы Канады.

Цельюкурсовой работы является сравнительный анализ налоговой системы Российской Федерации и налоговой системы Канады.

1. ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1.ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В КАНАДЕ

Налоговая система Канады в сравнении с другими государствами обладает свойством высокой децентрализации, что означает значительную роль провинции в формировании стратегии национальной экономики и решении вопросов налогообложения. На долю провинций приходится больше половины всех правительственных расходов, особенно в сфере образования, здравоохранении и социального страхования.

Налоговая система Канады в современных условиях представлена трех основных уровнях:

-федеральном (48% государственных доходов);

-провинциальном (42% государственных доходов);

-местном (10% государственных доходов).

Основу доходов Федерального бюджета составляет подоходный налог с населения, налог на корпорации, налог на товары и услуги, акцизы, таможенные пошлины и взносы в фонды социального страхования, на долю которых приходится 50% от общей суммы собираемости доходов в бюджет.

Доходы провинций складываются из подоходного налога с населения, налога с продаж, налога на прибыль корпораций, акцизов, взносов в фонды социального страхования, налогов на дарение, рентных платежей, регистрационных и лицензионных сборов, доля которых в общем балансе налогов составляет 40%.

Налоговые поступления местных бюджетов состоят из налога на недвижимость и налога на предпринимательство, которые составляют долю 10% в общей системе налоговых поступлений в бюджет.

В принципе все налоги носят национальный колорит, но по своим характеристикам (налоговой базе, объекту обложения, исчислению ставок) мало, чем отличаются от европейских систем налогообложения.

Несмотря на достаточно широкие полномочия провинций в сфере налогообложения, они получают поддержку со стороны правительства в форме государственных трансфертов, которые составляют около 28% всех их доходов. Федеральные трансферты провинциям преследуют цель выравнивания экономик регионов, оказания помощи по линиям социального обеспечения и регулирования бюджетной сферы провинций.

Конкуренция провинций за привлечение капитальных вложений препятствует увеличению налогов и ведет к выравниванию в целом по стране налогового давления.

1.2. НАЛОГИ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ В КАНАДЕ

1.2.1.НАЛОГ НА ТОВАРЫ И УСЛУГИ (НДС)

В 1991 г. был принят налог на товары и услуги. В отличие от европейского налога на добавленную стоимость налог на товары и услуги в Канаде имеет преимущество, которое выражается в установленной единой ставке — 7%. В то же время основные продукты питания, лекарства, медицинские препараты и оборудование налогообложению не подвергаются, освобождаются от налогов услуги здравоохранения и образования.

Налог на товары и услуги приносит стране значительный доход. В 1994 г. он составил 21087 млн. долл., или 7,7% от общего поступления всех налогов. Более широкая экономическая база и низкая ставка позволяют уменьшить искажающее воздействие на рынок и достигнуть наиболее эффективного распределения ресурсов.

Само по себе введение этого налога означало существенное улучшение налоговой системы Канады, однако оно привело и к дополнительным сложностям. Дело в том, что налог взимается одновременно с провинциальными налогами с розничных продаж. Два налога существуют в сфере розничной торговли параллельно, принося массу неудобств продавцам, вынужденным калькулировать два налога с разными базами и приспосабливать к ним систему бухгалтерского учета. С другой стороны, это является стимулом к унификации системы провинциальных налогов и ее гармонизации с федеральным налогом.

За исключением провинции Альберта и двух территорий, все провинции взимают местные налоги с продаж.

С 1 апреля 1997 г. Нью-Брансуик, Новая Шотландия Ньюфаундленд объединяют свои местные налоги с продаж с феде­ральным налогом на товары и услуги («GST»). Комбинированная ставка равна 15% (7% —федеральная ставка и 8% — провинциальная). Объединенный налог включается в розничные цены, но вся сумма уплаченного налога отражается в чеке.

С 1 сентября 1996 г. в регионах Канады действуют следующие ставки налогов с розничных продаж:

— Новая Шотландия — 11%;

— о. Принца Эдуарда — 10%;

— Квебек — 6,5% (в Квебеке взимается объединенный налог: провинциальный и федеральный);

— Британская Колумбия — 7%, называется «налог на социаль­ные услуги», им облагается потребление товаров и определенных видов услуг.

К определенным видам товаров и услуг могут применяться другие ставки данного налога. Например, в провинции Онтарио — стандартная ставка налога — 8%, но для алкогольных напитков, продаваемых в специализированных магазинах, ставка увеличена до 12%. .

В налоговой системе Канады выделяются акцизы двух типов. Во-первых, акцизные налоги, которые вводятся в действие и регулируются Законом об акцизных налогах 1970 г. (с учетом множества последующих поправок и уточнений). Во-вторых, это акцизные сборы, которые регулируются Законом об акцизах (также от 1970 г.). Хотя эти два типа акцизов достаточно близки, есть и некоторые различия, касающиеся групп подакцизных товаров, ставок и других элементов налогообложения.

В настоящее время список товаров, облагаемых акцизными налогами, включает такие позиции, как табачные изделия, вино, автомобильное и авиационное топливо, большие автомобили, кондиционеры для пассажирского транспорта, часы и ювелирные изделия, авиационные тарифы. В отличие от акцизных налогов, круг которых достаточно широк и по существу может быть неограничен, акцизные сборы вводятся только на алкоголь и табак (табачные изделия). Цель их введения, кроме чисто фискальных, предоставление возможности дополнительного контроля за производством и распределением этой категории товаров. Они формируют некий дополнительный механизм для действующей системы лицензирования производства и торговли этими товарами.

Очень важная для вас статья:  Российская пенсия в Канаде
Добавить комментарий