О канадских налогах Канада


Содержание поста:

Система налогообложения в Канаде

В Канаде помимо общих для всех федеральных налогов взимаются также налоги, сборы с которых пополняют бюджет соответствующей территории или провинции.

GST (goods and services tax) – федеральный налог при продаже товаров и услуг составляет 7 процентов.

Провинции Новая Шотландия, Брансуик и Ньюфаундленд увязали свой налог с федеральным. Этот «гармонизированный» налог /HST (harmonized sales tax) также взимается при продаже товаров и услуг, и 8 процентов из него идут в местный бюджет.

В конечном счете GST или HST платит потребитель, а предприниматели отвечают за сбор и перевод налогов государству.

К сведению: Некоторые товары и услуги облагаются налогом только формально, то есть по нулевой ставке: молоко, хлеб и овощи; домашний скот фермерских хозяйств; медицинские изделия, связанные с бесплатным или льготным медицинским обслуживанием.

Часть товаров и услуг вообще не облагаются налогом GST/HST: продажа жилых строений, до этого находившихся в собственности продавца; аренда жилья на срок один месяц и более, а также оплата за жилой кондоминиум; большая часть медицинского и стоматологического обслуживания, оказываемого лицензированными врачами или дантистами по медицинским основаниям; услуги по уходу за детьми моложе 14 лет на почасовой основе, продолжительностью менее суток; сборы за проезд по дорогам, мостам и пользование паромными переправами; юридические услуги.

Большая часть услуг по образованию также не облагается налогами — курсы профессиональных школ, выдающих сертификаты или дипломы, позволяющие заниматься торговлей или профессиональной деятельностью, репетиторские услуги в индивидуальном порядке по учебному плану, назначенному учебным заведением; большинство услуг, предоставляемых финансовыми институтами (таких как предоставление займов или ипотеки).

Не облагается налогами подготовка и выдача страховых полисов страховыми компаниями, агентами и брокерами; большая часть товаров и услуг, предоставляемых благотворительными учреждениями; определенные товары и услуги, предоставляемые некоммерческими организациями, правительствами и другими организациями общественного сектора, такими как услуги муниципального транспорта, водоснабжение.

Льготы

Канадское государство предоставляет льготы тем, кто начинает бизнес на территории Канады. Предоставление льгот или субсидий выражается либо в получении дополнительных сумм от государства или частных кредиторов, либо в возвращении части затрат, в том числе сумм, которые были выплачены в качестве налогов. Правила предоставления таких льгот, а также условия, которые необходимо выполнить для их получения также отличаются для различных провинций и территорий Канады. Информацию о льготах в каждом конкретном случае можно получить на Официальном сайте Государственной службы поддержки предпринимателей Canada Benefits.

Оставьте свои контактные данные и получите персональную консультацию по вопросам иммиграции и обучения в Канаде совершенно бесплатно!

Как уехать жить, учиться или работать в Канаду?

Ваш запрос будет обработан специалистами компании
Immigration Corporation Group

Налоги в Канаде

Налоги в Канаде

Ежегодно в Канаду иммигрируют тысячи иностранцев. Эта страна способна предоставить своим жителям высокий уровень жизни, достойные заработные платы и весьма лояльную налоговую систему. Налоги в Канаде по сравнению с другими странами являются не такими уж и высокими. Например, в среднем канадец ежемесячно отчисляет около 20-30 процентов в государственную казну, притом как в Финляндии этот показатель составляет 35 процентов.

Небольшая улица с магазинами и кафе в старом районе Квебека

80 процентов бюджета Канады составляют именно налоговые платежи с населения. Благодаря налогам правительство Канады смогло разработать весьма стабильную социальную защиту населения. Под социальной защитой имеются в виду выплаты пенсий и различных пособий.

Кто должен платить налоги

В 2020 отчислять налоговые платежи в государственную казну должны все граждане Канады, которые на территории этой страны получают доход независимо от рода их деятельности.

Схема устройства налоговой системы в Канаде

То есть налоги платятся как людьми, которые являются наёмными работниками и получают за свою работу зарплату, так и предпринимателями.

Иностранные граждане также обязаны ежемесячно выплачивать налоговые взносы. Но это касается лишь тех мигрантов, которые пребывают на территории Канады более 183 дней и получают здесь доход.

Читайте также:

Классификация налогов

Налогообложение в Канаде характеризуется различными выплатами, которые, в свою очередь, классифицируются по таким типам, как:

  1. Прямые.
  2. Косвенные.
  3. Налоги на заработную плату.
  4. Выплаты на социальную защиту населения.

Вернуться к оглавлению

Размеры выплат

Основную часть налоговой системы составляют подоходный налог и налог на потребление. Подоходный налог относится к прямым выплатам, а налог на потребление к косвенным. В каждой области существуют свои налоговые ставки на те, или иные выплаты.

Структура налоговых поступлений в канадский бюджет

Большую часть налоговых выплат составляется подоходный налог (32.3 процента). На втором месте закрепились неналоговые доходы. Их доля примерно 19.55 процента от общего количества. Налогам на прибыль отводится всего 8.5 процента, а общим налогам – 11 процентов. Взносы на социальные нужды равняются 6.6 процента от общего количества налоговых взносов.

На долю преимущественных налогов припадает всего 9.3 процента. Самый маленький процент доли достаётся прочим территориальным налогам и сборам.

Налоговая декларация

Налоговую декларацию должны представлять все без исключения работающие граждане и резиденты этой страны. Также это касается и частных предпринимателей. Налоговая декларация подаётся по итогу прошедшего года. Подать её нужно не позднее 30 апреля. Например: 1 января начался 2020 год, а 31 декабря этот год уже закончился. Подавать декларацию соответственно нужно уже в 2020 году до конца апреля.

Подоходный налог

Подоходный налог в Канаде называется федеральным налогом. Его размер напрямую зависит от уровня заработной платы. Так, если оклад человека более 7500, но менее 42 700 долларов в год, то он обязан заплатить 15 процентов от своего дохода.

При заработной плате от 42 700 долларов до 85 400 долларов налоговая ставка возрастает до 22 процентов. Если сумма выше 85 400 долларов, но ниже 132 400 долларов налог – 26 процентов.

Если годовой оклад человека в 2020 году был более 132 400 долларов, то он обязан был отчислить в государственный бюджет 29 процентов.

Все налоговые ставки были утверждены правительством ещё в 2002 году. С того времени, налоговое законодательство Канады не менялось. Подоходный налог по вышеуказанным ставкам платится исключительно физическими лицами. Общества, то есть юридические лица, также обязаны платить федеральный налог.

Размеры подоходного налога в России и Канаде

Но для них существует совершенно иная шкала налоговых ставок. Базовой ставкой является 30 процентов. Но если предприятие использует кредит, то налоговая ставка может колебаться от 13 до 22 процентов.

Налог на потребление

Налогом на потребление называется НДС или налог на добавленную стоимость. В Канаде этот налог больше известен как НПУ (налог на продукты и услуги). Налоговая ставка колеблется от 5 до 7 процентов. Размер налога напрямую зависит от территориального размещения.

Налог на недвижимость

В Канаде существует налог на пользование недвижимостью. Так, в 2020 году владельцам недвижимости на территории Канады потребуется заплатить в государственный бюджет 1-2 процента от общей стоимости имущества. Налог платится один раз в год. Отчисления идут на содержание государственных учреждений и дорог.
Аналогичный налог должны платить и арендаторы недвижимости.

Налог на приобретение имущества также присутствует. Совершенно не имеет значения, кем была приобретена недвижимость. Одинаковую налоговую ставку платит и гражданин Канады, и иностранный представитель. Размер налоговой ставки рассчитывается индивидуально. Он напрямую зависит от общей стоимости недвижимости.

Так, если недвижимость стоит менее 55 000 долларов, то налог равен сумме в 0.5 процента. Если стоимость недвижимости в 2020 году более этого показателя, но менее 250 000 долларов, то налоговая ставка возрастает до 1 процента.

При стоимости недвижимости от 250 000 до 400 000 долларов потребуется заплатить взнос в размере 1.5 процента. Если имущество стоит более 400 000 долларов, то налоговая ставка равняется 2 процентам от общей стоимости недвижимости.

Налог на недвижимость в Канаде в сравнении с другими государствами

При приобретении недвижимости в Торонто в 2020 году, покупатель обязан заплатить дополнительный налог, который потом частично компенсируется государством.

Под компенсацией имеется в виду скидка на налог на приобретение недвижимости. Максимальная скидка равняется 3 700 долларам. При приобретении недвижимости в Онтарио от общего количества налога отнимается 2 000 долларов.

Налога на продажу недвижимости в Канаде нет. Но это только в том случае если вследствие продажи его владельцы не получили дополнительной прибыли.

Налоги на жилую недвижимость по регионам Канады

Если в прошлом дом приобретался за меньшую сумму, нежели его продали, то с этой разницы потребуется заплатить налог.

Исключения

В Канаде существуют случаи исключения, подпадая под которые гражданин этой страны может не платить налоги. Так обычно налог платится с дохода – это известно, но если источниками дохода являются нижеперечисленные случаи, то налогоплательщик отстраняется от выплат.
Исключения составляют такие доходы, как:

  1. Пенсионные выплаты ветеранам.
  2. Страховые выплаты по возмещению ущерба.
  3. Доход с продажи собственного недвижимого имущества.
  4. Государственные выплаты на детей.
  5. Стипендии.
  6. Гранты.

Также, если резидент Канады получает менее 7500 долларов в год, то он автоматически освобождается от уплаты налогов.

Существуют и упрощенные схемы выплат сборов. Но воспользоваться ими могут не все желающие. Упрощенная схема подразумевает под собой льготы на выплаты. Пользоваться льготами могут лишь определённые категории людей:

  1. Пенсионеры.
  2. Малообеспеченные семьи.
  3. Семьи, на попечительстве которых в данный момент находятся родители преклонного возраста.
  4. Особы, которые ранее пользовались услугами платной медицины. К этому же списку можно отнести и людей, приобретавших лекарства за свой счёт.

Здание детской больницы SickKids

Канада является одной из стран, где отсутствует налог на наследство.

Налоги в Канаде

На первый взгляд, может показаться, что канадцы платят очень много налогов. На практике такой повышенный процент налоговых ставок действительно в дальнейшем идет на благо общества. За счет налогов в Канаде облагораживаются города, выплачиваются льготы, ремонтируются коммуникации, и делаются другие полезные вещи. Какие налоги платят в Канаде?

Подоходный налог с физических лиц и его тонкости

Все физические лица в Канаде платят налог на свой доход. Этот взнос зависит от суммы заработной платы, полученной человеком за год. Облагаются этим налогом и иные доходы канадцев. Подоходный взнос начинают платить в следующем случае:

  • Когда человек вступает в совершеннолетний возраст, имеет гражданство, или проживает в Канаде не менее 183 дней в году;
  • Когда получает доход не ниже установленной минимальной планки в 11 тысяч канадских долларов. Эта сумма может варьироваться в зависимости от провинции, а также годового перерасчета.

Иностранцы платят подоходный налог только с тех денег, которые они заработали в Канаде.

Налог на доходы в Канаде называют федеральным. Его процент рассчитывается от суммы денежных поступлений в течение года:

  • Доход до 45 тысяч долларов – 15%;
  • Доход до 92 тысяч долларов – 20,5%;
  • Доход до 142 тысяч долларов – 26%;
  • Доход до 202 тысяч долларов – 29%;
  • Доход свыше 202 тысяч долларов – 33%.

Таким образом, чем богаче гражданин Канады, тем больше налогов он платит.

В канадском налоговом законодательстве предусмотрено несколько поводов для налоговых вычетов. Рассмотрим их подробнее:

  • Если люди женаты, их расходы больше, а, значит, они могут рассчитывать на уменьшение налогов;
  • Если на иждивении человека находятся дети, инвалиды, неработающий супруг или супруга, то и для них налог будет меньше;
  • Если человек тратит большие деньги за медицинское обслуживание (больше 3% от общего дохода за год), то тоже может рассчитывать на налоговый вычет;
  • Если приобретается первый дом;
  • Если регулярно оплачивается аренда недвижимости.

Экономисты Канады понимают, что вышеприведенные поводы становятся серьезной финансовой нагрузкой, поэтому уменьшают налоги для лиц с такими жизненными ситуациями.

Налоги юридических лиц

Предприятия на канадских землях также платят федеральный налог на прибыль. Здесь совершенно неважно, где реализует свои товары компания, главное – что она зарегистрирована в Канаде, поэтому платить налог придется со всех доходов.

Канадские фирмы облагаются налогом с фиксированной ставкой в 38%. Процент налога велик, но его можно уменьшить, если обратиться к юристу, который укажет варианты различных налоговых вычетов, предусмотренных для юридических лиц. В реальности налог предприятиям удается уменьшать с 38% до 25-10%.

Налог на потребление в Канаде

Многим знаком термин НДС. Он расшифровывается, как налог на добавленную стоимость. В Канаде его обозначают налогом на товары и услуги.

Размер данного взноса зависит от территории проживания, и может составлять от 5 до 7%.

Канадские налоги на недвижимость

Ежегодно все арендаторы и владельцы недвижимости на канадских землях обязаны платить налог за пользование своим имуществом. Сумма налога рассчитывается от его стоимости, и составляет 1-2% в зависимости от региона проживания.

В Канаде действует налог и на покупку недвижимости. Он рассчитывается от суммы и типа недвижимого имущества. Этот вид налога платят, как канадские граждане, так и иностранцы, имеющие в этой стране жилье.

Когда после продажи жилья, бывший владелец получает прибыль (разница между ценой покупки и продажи), тогда он также платит налог на эти деньги, как на дополнительный доход.

В Канаде существует множество налогов, которые люди платят со своих зарплат. Из этих денег в городах строятся дороги, общественные здания и коммуникации. Поскольку уровень жизни в данном государстве довольно высок, то и налоги население платит исправно.

Налоги в Канаде: информация по провинциям и территориям

Канада имеет федеральный строй — состоит из 10 провинций и 3 территорий. Поэтому все налоговые сборы взимаются на федеральном и провинциальном уровнях.

В этой статье мы расскажем о федеральных и провинциальных налоговых ставках на данный момент.

Федеральный налог

Основной налоговый платеж для частных лиц — подоходный налог, который в Канаде называется федеральным. Как и в других развитых странах,подоходный налог в Канаде имеет прогрессивную шкалу оплаты по следующим ставкам в 2020 году:

  • 15% – на первые $47,630;
  • 20.5% – от $47 630 до $95 259;
  • 26% – от $95 259 до $147 667;
  • 29% – от 147 667 до $210,371;
  • 33% – от $210,371.

Провинциальный налог в 2020 году

Важно, что в разных провинциях ставка провинциального налога может значительно варьироваться.

Альберта

  • 10% на первые $131 220 налогооблагаемого дохода,
  • 12% для суммы годового дохода между $131 220 – $157 464,
  • 13% для суммы годового дохода между $157 464 – $209 952 ,
  • 14% для суммы годового дохода между $ 209 952 – $314 928 ,
  • 15% для суммы годового дохода, превышающего $314 928.

Британская Колумбия

  • 5.06% на первые $40 707 налогооблагаемого дохода,
  • 7.7% для суммы годового дохода между $40 707 – $81 416 ,
  • 10.5% для суммы годового дохода между $ 81 416 – $93 476 ,
  • 12.29% для суммы годового дохода между $ 93 476 – $113 506 ,
  • 14.7% для суммы годового дохода между $ 113 506 – $153 900,
  • 16,8% для суммы годового дохода, превышающего $153 900.

Онтарио

  • 5.05% на первые $43 906 налогооблагаемого дохода;
  • 9.15% для суммы годового дохода между $43 906 – $87 813;
  • 11.16% для суммы годового дохода между $87 813 – $150,000;
  • 12.16% для суммы годового дохода между $150 000 – $220 000;
  • 13.16% для суммы годового дохода, превышающего $220 000;

Манитоба

  • 10.8% на первые $32 670 налогооблагаемого дохода,
  • 12.75% ля суммы годового дохода между $32 670 и $70 610 ,
  • 17.4% для суммы годового дохода, превышающего $ $70 610 .

Квебек (самый высокий провинциальный налог в Канаде)

  • 15% на первые $43 790 налогооблагаемого дохода;
  • 20% для суммы годового дохода между $43 790 до $87 575;
  • 24% для суммы годового дохода между $87 575 до $106 555;
  • 25.75% для суммы годового дохода, превышающего $106 555;

Саскачеван

  • 10.75% на первые $45 225 налогооблагаемого дохода,
  • 12.75% для суммы годового дохода между $45 225 и $129 214 ,
  • 14.75% для суммы годового дохода, превышающего $129 214.

Новая Шотландия

  • 8.79% на первые $29 590 налогооблагаемого дохода,
  • 14.95% для суммы годового дохода между $29 590 – $59 180,
  • 16.67% для суммы годового дохода между $59 180 – $93 000,
  • 17.5% для суммы годового дохода между $93 000 – $150 000,
  • 21% для суммы годового дохода, превышающего $150 000.

Нью-Брансуик

  • 9.68% на первые $42 592 налогооблагаемого дохода
  • 14.82% для суммы годового дохода между $42 592 – $85 184,
  • 16.52% для суммы годового дохода между $ 85 184 – $138 491,
  • 17.84% для суммы годового дохода между $ 138 491 – $157 778,
  • 20.3% для суммы годового дохода, превышающего $157 778.

Ньюфаундленд и Лабрадор

  • 8.7% на первые $37 591 налогооблагаемого дохода,
  • 14.5% для суммы годового дохода между $37 591 – $75 181,
  • 15.8% для суммы годового дохода между $ 75 181 – $134 224,
  • 17.3% для суммы годового дохода между $134 224 – $187 913,
  • 18.3% для суммы годового дохода, превышающего $187 913.

Юкон

  • 6.4% на первые $47 630 налогооблагаемого дохода,
  • 9% для суммы годового дохода между $47 630 – $95 259 ,
  • 10.9% для суммы годового дохода между $ 95 259 – $147 667 ,
  • 12.8% для суммы годового дохода между $ 147 667 – $500 000 ,
  • 15% для суммы годового дохода, превышающего $500 000.

Остров Принца Эдуарда

  • 9.8% на первые $31 984 налогооблагаемого дохода,
  • 13.8% для суммы годового дохода между $31 984 – $63 969,
  • 16.7% для суммы годового дохода, превышающего $63 969.

Нунавут

  • 4% на первые $45 414 налогооблагаемого дохода,
  • 7% для суммы годового дохода между $45 414 – $90 829 ,
  • 9% для суммы годового дохода между $ 90 829 – $147 667,
  • 11.5% для суммы годового дохода, превышающего $ 147 667 .

Северо-Западные территории

  • 5.9% на первые $43 137 налогооблагаемого дохода,
  • 8.6% для суммы годового дохода между $43 137 – $86 277 ,
  • 12.2% для суммы годового дохода между $ 86 277 – $140 267 ,
  • 14.05% для суммы годового дохода, превышающего $140 267.

Налоги в Канаде.

Фискальную систему Канады стоит рассматривать в контексте того, что эта страна имеет федеральный строй — состоит из 10 провинций и 3 территорий. Поэтому все налоговые сборы с физических и юридических лиц взымаются на федеральном (общегосударственном) и провинциальном (местном) уровнях.
Ставки провинциальных налогов отличаются от места к месту, они:

  • всегда меньше федеральных налогов;
  • по структуре и типу аналогичны федеральным — прогрессивная или регресивная шкала взимания, наличие большого количества налоговых вычетов.

Федеральные налоги в Канаде собирает Налоговая служба и, к примеру, фискальный сбор с дохода физического лица платится государству единой суммой, которая сразу включает общегосударственную и провинциальную составляющие платежа. Большая часть соответствующих законов и подзаконных актов создана для регулирования порядка начисления и оплаты налогов юридическими лицами. Для частных лиц вся система гораздо проще, хотя и достаточно детальная.

Налогообложение доходов частных лиц

Чтобы человек был обязан платить подоходный налог в Канаде, он должен:

  • иметь канадское подданство или проживать на территории страны не менее 183 дней в году;
  • получать денежные доходы в течение года выше установленного минимума — 11 327 канадских долларов.

Для граждан Канады не имеет значения, в какой стране они получили доходы, — в любом случае они будут платить налоги со всей суммы. В то же время для иностранных граждан объект налогообложения — только средства, полученные на территории Канады: зарплата, предпринимательский доход, доход от прироста капитала и так далее.
Основной налоговый платеж для частных лиц — подоходный налог, который в этой стране носит название федеральный налог, что уже свидетельствуют о его значительной роли в структуры фискальных поступлений в государственный бюджет. Как и в других развитых странах, подоходный налог в Канаде имеет прогрессивную шкалу оплаты по следующим ставкам в 2020 году:

  • от 11 300 до 45 900 $ — 15%;
  • от 45 900 до 92 000 $ — 20.5%;
  • от 92 000 до 142 300 $ — 26%;
  • от 142 300 до 202 800 $ — 29%
  • от 202 800 $ — 33%.

Важно, что в разных провинциях ставка регионального подоходного налога может значительно варьироваться. К примеру, в наибольшей провинции — Онтарио — максимальная ставка составляет 13,16% для доходов свыше 220 тысяч долларов, в то время как в Квебеке, — 25,75% для доходов свыше 103 тысяч долларов $ (аналогичный доход в Онтарио облагался бы по ставке 9,15%).
Может сложиться впечатление, что налоговая нагрузка в Канаде на работающего или самозанятого человека ничем не меньше, а даже больше, чем в западноевропейских странах. Ведь для физлица, зарабатывающего в год более 220 тысяч и проживающего в провинции Квебек, общая ставка подоходного налога составит 58,75% (33% + 25.75%) и это без учета взносов в фонды пенсионного обеспечения (4.95%, но не более 2.5 тысяч в год) и социального страхования (1,88%, но не более 0.9 тысяч в год), которые также включаются в подоходный налог в Канаде.
Вместе с тем существует множество налоговых вычетов:

  • семейные люди платят меньше одиноких, поскольку первые имеют больший уровень неизбежных затрат: расходы на детский сад, школу, колледж ребенку;
  • если муж или жена — безработное лицо, независимо от причины;
  • когда плательщик содержит родственников-инвалидов или лиц пенсионного возраста;
  • если в семье итоговые расходы на медицину составляют более 3% от дохода того ее члена, который зарабатывает меньше всех;
  • при покупке первого дома;
  • при оплате счетов за аренду недвижимости или налоговых платежей на нее.

В результате можно в разы снизить налоговую нагрузку для частного лица в Канаде, если быть осведомленным обо всех возможных фискальных кредитах. Наиболее просто это сделать для человека с низким уровнем дохода — без существенных усилий реальная ставка (федеральная + местная часть – налоговые вычеты) будет составлять примерно 10-15%, а большинство среднестатистических канадцев отдают государству 20-25% годового дохода.

Базовые нюансы налогообложения юридических лиц в Канаде

Основной вид фискального сбора для предприятий в Канаде— налог на прибыль, который называется подоходным налогом с обществ и организаций. Его объект — полная сумма дохода, полученная как на экономической территории страны, так и в других государствах. Так же, как и для частных лиц, этот налог имеет федеральную и местную составляющие, а его шкала не возрастающая, а убывающая, что должно стимулировать постоянный рост бизнеса.
Базовая ставка, с которой подсчитывается налог на прибыль в Канаде, — 38%. Существует множество налоговых вычетов с этой ставки, поэтому, обратившись к специалисту по налоговому законодательству, удастся существенно снизить бремя платежей. Реальная ставка колеблется в диапазоне от 10 до 25%, что в целом несколько ниже уровня других развитых стран.

Общие характеристики системы

Налоги в Канаде характеризуются такими основными особенностями:

  • приоритет взимания платежей с физических, а не юридических лиц — такая система применяется для того, чтобы предприятия имели больше возможностей для роста и повышения оплаты труда работников, уже с заработной платы которых будет изыматься сравнительно много налогов;
  • относительно малое количество фискальных платежей, но при этом каждый из них детализирован, поэтому при желании можно ощутимо снизить налоговую нагрузку полностью легальными методами.

Если сравнивать с отечественными реалиями фискального законодательства, то в Канаде система в меньшей мере содержит скрытые платежи и там больше возможностей для налоговых маневров. К примеру, для обычных людей немалые подоходные налоги компенсируются низким НДС, реальный размер которого гарантированно не превышает 10%. Корпоративный налог — на примерно среднемировом уровне, но зато объект налогообложения для доходов от капитала всегда в 2 раза меньше такого дохода. Поэтому при грамотном подходе к ведению бизнеса налоговая система этой страны более предпочтительна ввиду гибкости.
Если вы нуждаетесь в налоговой консультации касательно снижения фискального бремени в Канаде, сотрудники «Прифинанс» готовы предоставить действенные советы, которые чаще всего становятся основой длительного и взаимовыгодного сотрудничества.

Налоги в Канаде

Обязанность уплачивать подоходный налог основывается на понятии постоянного местожительства. При этом в соответствии с Законом о подоходном налоге канадским резидентом считается каждое лицо, проживающее в стране более 183 дней, Облагается налогом всемирный доход канадских резидентов, тогда как лицо-нерезидент уплачивает налог лишь с заработной платы, полученной в Канаде, предпринимательского дохода, относящегося к постоянно действующему в Канаде предприятию, и с доходов от капитальных вложений, реализованных при распоряжении облагаемым канадским имуществом. Для физических лиц налоговый год обычно соответствует календарному году, то есть от 1 января до 31 декабря. Для обществ налоговый год обычно соответствует их финансовому году. Налоговый год охватывает период с 1 января по 31 декабря.

Физическое лицо должно представить свою декларацию о доходах не позднее 30 апреля после окончания налогового года (или до 15 июня, если это же физическое лицо владеет индивидуальным предприятием), по мере того как оно получает доход, подлежащий налогообложению. Общества, зарегистрированные в Канаде, обязаны представить декларацию о доходах не позднее чем через шесть месяцев после окончания их налогового года. В случае представления просроченной декларации или утаивания доходов могут применяться карательные меры.

История

В Канаде федеральный подоходный налог был установлен в 1917 на основании Закона о военном подоходном налоге. Этот закон был впоследствии заменён Законом о подоходном налоге, изданным в 1948. В 1952 этот закон был включён в общий пересмотр законодательства. В 1965 был представлен Отчёт Картера, разобравший канадский режим налогообложения во всей его глубине и предлагавший существенные изменения налоговой политики и соглашений по вопросам налогообложения между федеральным правительством и провинциями. Впоследствии закон подвергался многочисленным переделкам, в том числе реформе 1971, вводившей определённые рекомендации к Отчёту Картера. После этого Закон о подоходном налоге подвергается многочисленным ежегодным изменениям, о главных из которых объявляется министром финансов при внесении проекта бюджета.

Можно представить общие черты федерального закона о подоходном налоге, изложив нормы о налогоплательщиках и основные принципы их обязанностей и их дохода, подлежащего налогообложению.

Применение к обществам

В соответствии с канадским правом, общества считаются юридическими лицами и облагаются налогом. По закону существует ряд категорий обществ, в частности:

  1. частное общество;
  2. частное общество под канадским контролем;
  3. государственное общество.

Общий налоговый режим, а также налоговая ставка меняются в зависимости от вида общества.

Товарищества (договорные товарищества; точнее, полные товарищества и товарищества на вере) не являются юридическими лицами и, таким образом, не являются налогоплательщиками. Между тем, закон о подоходном налоге предусматривает, что товарищество должно рассчитывать свой доход, как если бы оно являлось юридическим лицом. Как только этот доход определяется, члены товарищества должны уплатить налог на часть дохода товарищества, которая им полагается.

Доверительная собственность не является ни лицом, ни налогоплательщиком. Между тем, закон предусматривает, что доверительная собственность будет считаться физическим лицом с целью установления подоходного налога. Доверительный управляющий отвечает за уплату этого налога.

Расчёт облагаемого дохода

Закон различает доходы по их природе, или источнику. Таким образом, различают доход от оплачиваемой работы или службы (лишь применительно к физическим лицам), имущественный доход, предпринимательский доход и прирост капитала. Некоторые другие суммы включаются в доход просто в силу Закона. В принципе, доход, не происходящий ни от одного из этих источников, не подлежит налогообложению. В таком случае говорят о случайной прибыли (например, выигрыш в лотерее).

Подлежат налогообложению лишь 50 % доходов от капитала.

Доход от оплачиваемой работы или службы включает заработную плату и все выгоды, связанные с занятостью.

Доход от имущества или от предприятия, прежде всего, определяется как прибыль от имущества или предприятия. Эта прибыль определяется на основании существующих коммерческих принципов. В общем (но не всегда) эти принципы соответствуют общепризнанным принципам бухгалтерского учёта. Между тем, эта прибыль должна быть изменена, так чтобы соответствовать многочисленным особым правилам определения дохода, предусмотренным в Законе.

К числу имущественных доходов относятся проценты, дивиденды, арендная плата и плата за наём. Между тем, эти виды доходов могут относиться к предпринимательскому доходу, если они получены в условиях ведения хозяйства предприятия.

Расходы, произведённые для получения имущественного или предпринимательского дохода, включаются в себестоимость в той степени, в какой Закон устанавливает это.

Расходы на капитал в качестве капитальных затрат могут быть амортизированы и вычитаются в соответствии с правилами, предусмотренными в Законе по этому поводу.

Налогоплательщик, терпящий убыток в налоговом году, сможет перенести его на другой налоговый год и вычесть при расчёте своего облагаемого дохода. Существуют различные виды убытков, среди которых есть убытки капитала и иные убытки.

В определённых ситуациях Закон предусматривает освобождение от налога на прирост капитала, в частности освобождение от налога на прирост капитала, заключённого в акциях малых предприятий, с максимальным вычетом в 750 000 $. (Это касается лишь физических лиц, исключая доверительную собственность).

Закон различает собственно доход (обычно называемый чистым доходом) и облагаемый доход. Налог рассчитывается с облагаемого дохода. Облагаемый доход соответствует чистому доходу, над которым были произведены определённые коррективы. Так, облагаемый доход налогоплательщика соответствует его чистому доходу, рассчитанному за год, за вычетом сальдо иных убытков, понесённых в течение предыдущих налоговых периодов и перенесённых на данный налоговый год.

Расчёт федеральных налогов

Подоходный налог с физических лиц рассчитывается посредством прогрессивных ставок. (Но: Лишь провинция Альберта приняла единую ставку для провинциального подоходного налога с физических лиц). Для сокращения суммы уплачиваемого налога могут использоваться определённые налоговые кредиты.

Прогрессивные ставки, применяемые на федеральном уровне с 2011

Облагаемый доход Ставка [1]
до 41 544 $ 15 %
до 83 088 $ 22 %
до 128 800 $ 26 %
более 128 800 $ 29 %

Ставки, применяемые к обществам

В отличие от физических лиц, общества имеют достаточно более сложную убывающую шкалу. Так, базовая ставка составляет 38 %. Однако с применением кредитов реальная ставка колеблется от 13 % до 22 %. Например, частное общество под канадским контролем, имеющее облагаемый доход менее 500 000 $, и постоянно действующее лишь в провинции Квебек предприятие могут получить кредит на 16 % и вычет с провинциального налога в размере 10 %.

К тому же, все общества облагаются дополнительным налогом в 4 %, добавляемым к базовой ставке после провинциального вычета, если таковой имеет место.

Общества, как и физические лица, облагаются федеральным подоходным налогом и подоходным налогом провинций, в которых они имеют постоянно действующие предприятия.

Налоги на потребление

Налог на продукты и услуги, также известный по своему сокращению (НПУ),— это налог на добавленную стоимость со ставкой 5 %. Провинции и территории также применяют налог на потребление. В некоторых провинциях, например в Квебеке, речь идёт о налоге на добавленную стоимость, похожем на федеральный НПУ, но применяемом после (скрытый дополнительный налог). Другие провинции по-прежнему собирают простой налог с продаж.

Налог на недвижимость

Муниципалитеты и школьные комиссии в Канаде обычно собирают налог на недвижимость. Муниципалитеты и школьные комиссии относятся к провинциальной юрисдикции, поэтому эти налоги взимаются на основании провинциальных законов.

Особые предметы налогообложения

Лица-нерезиденты и подоходный налог

Вообще говоря, лица-нерезиденты, получающие имущественный доход в Канаде, должны платить налог в 25 %, применимый к сумме нетто платежей, которые им произведены. Предусмотрено, что канадский плательщик должен сам произвести удержание налога с этих переводимых нерезидентам за границу платежей. Эта ставка может быть сокращена на основании условий международного налогового соглашения. В некоторых случаях выплаты дивидендов теперь предусмотрено, что никакой налог не будет ни удерживаться, ни подлежать уплате.

Кроме имущественных доходов, получаемых из Канады, существует три ситуации, обязывающие лицо-нерезидента уплатить налог в Канаде:

  1. получение заработной платы в Канаде;
  2. распоряжение определённым имуществом, именуемым «канадское облагаемое имущество»;
  3. ведение хозяйства на постоянно действующем предприятии.

Смерть и наследование

Налога на наследство не существует. Между тем, в момент своей смерти физическое лицо считается располагающим всем своим имуществом по рыночным ценам и наследство становится предметом налогообложения, с которого необходимо уплатить налог на произошедший прирост капитала.

Освобождения

Определённые лица или образования в Канаде освобождаются от налогов. Это, например, иностранные государственные служащие на работе в Канаде, городские администрации, профессиональные союзы и общества, управляющие пенсионными фондами. Заработная плата, получаемая от исполнения обязанностей генерал-губернатора Канады также не подлежит налогообложению. Некоммерческие организации также освобождены от подоходного налога.

Федеральные полномочия на расходование

В своей политической работе «Subventions fédérales-provinciales et le pouvoir de dépenser du Parlement canadien» П. Э. Трюдо утверждает, что полномочия на расходование являются компетенцией канадского Парламента, в силу которой ему разрешено расходовать средства в землях государств, для подданных которых он необязательно имеет полномочия издавать законы. Профессор Ф. Р. Скотт занимает позицию в пользу теории, основанной на королевской прерогативе осуществлять дарение. В свою очередь, Канадская коллегия адвокатов утверждает, что это полномочие основывается на статьях 91(3) и 102 Конституционного акта 1867. Наряду с этим, в своей статье «Spending power» Э. А. Дриджер предлагает теорию полномочий на расходование, основанную на статьях 102 и 106 Конституционного акта 1867, которые он сравнивает со статьёй 81 австралийской Конституции. Полномочия на расходование становятся предметом оживлённых дискуссий, так как о них не упомянуто в конституции. Провинциальная комиссия даже пустила в ход понятие налоговой неуравновешенности, что противоречит принципам налоговых полномочий, имеющим целью разрешение концентрации средств вместо их перераспределения.

Налоги в Канаде

Канада делится на провинции и территории. Первых насчитывается 10, вторых – 3. Большая часть федеральных зон использует одну и ту же налоговую систему, принятую Оттавой, однако некоторые имеют существенные отклонения от стандартов законодательства. Британская Колумбия, Нью-Брансуик и Онтарио отличаются нормативами, различными по отношению друг к другу и общепринятой схеме налогообложения. Специалисты UraFinance рассказывают об особенностях законодательства каждой провинции.

Подоходный налог в Канаде: Британская Колумбия

  1. Налогообложение производится на федеральном и провинциальном уровне, большая часть перечисляется в Оттаву.
  2. Налог в Ванкувере, Квебеке и других городах региона взимается с заработной платы, льгот, инвестиционных доходов и прибыли от частного предпринимательства. 50% от прироста капитала также является налогооблагаемой суммой.
  3. Налог на прибыль в Канаде составляет 29% по федеральной ставке и до 25,75% по региональным. В Британской Колумбии ставка зависит от класса налогообложения – чем выше доход, тем больше пошлина. Минимальный уровень оплаты – 5,06%, максимальный – 16,8%.
  4. Основное преимущество региональной системы: местные налоги Канады высчитываются по принципу совокупности. Что позволяет минимизировать расходы как частных, так и юридических лиц.
  5. Комбинированная ставка налога на прибыль в данной части Канады – 26%.
  6. НДС в Ванкувере и иных городах провинции также высчитывается в совокупности: 5% – федеральная ставка и 7% – местная. Регистрация не обязательна для мелких предпринимателей, для тех, чей товарооборот превышает 30000 CAD, существует госпошлина при подаче заявления в размере 43,39 долларов.

Местные налоги Канады: Нью-Брансуик

Уровень налогообложения для физических лиц составляет 17,84%. Компании оплачивают комбинированную ставку в размере 27%, из них 12% – провинциальные отчисления. Половина прироста капитала за вычетом убытков и необходимых расходов включается в налогооблагаемую сумму по общей ставке. Налог на доходы в регионе определяется с помощью таблицы:

Размер дохода частного или юридического лица

Для оплаты налога с зарплаты или иных доходов в Канаде необходимо подготовить и подать декларацию. Налоговый год заканчивается вместе с календарным, крайний срок отправки документа – 15 июня года, следующего за отчетным периодом. Крайний срок оплаты – 30 апреля того же года.

  1. Налог на прибыль оплачивается по общей провинциальной ставке 12% или по сниженной, предусмотренной для малого бизнеса – 4,5%. К этим цифрам добавляется федеральная ставка – 15%.
  2. Проценты, дивиденды и роялти, оплаченные местной фирмой нерезиденту, облагаются пошлиной 25%.
  3. Оплата за технические услуги или переводы финансов из собственных филиалов – 25%.
  4. Ставка НДС в данном регионе Канады составляет 13%, сбор за AnnualReturn – 60 долларов.

Дополнительно взимаются налоги на недвижимость, социальное страхование и на передачу ценных объектов.

Провинция Онтарио: LP и EPC

Два указанных вида организационно-правовых форм являются наиболее приемлемыми для основания нерезидентами и местными бизнесменами. Существуют небольшие отличия в налогообложении:

  1. В LimitedPartnership не взимается налог на прибыль юридических лиц, так как каждый дольщик делает отчисления самостоятельно с собственных доходов. Для EPC размер провинциальной ставки составляет 11,5%, комбинированной – 26,5%.
  2. LP не облагается пошлинами на прирост капитала, так как официально не является налогоплательщиком. В EPC 50% прироста за вычетом необходимых трат облагаются налогом по базовой ставке.
  3. EPC не оплачивает издержки в случае, если получает доход только за пределами государства.

Общие данные для провинции Онтарио:

  1. С доходов физических лиц отчисляется 13,16%.
  2. Уровень НДС – 13%.
  3. Гербового сбора и государственных пошлин нет.

Вся остальная информация по перечисленным провинциям схожа. Узнайте подробности о каждом из регионов юрисдикции у наших специалистов. Длительный опыт работы экспертов UraFinance позволит оперативно решить любую вашу проблему.

Налоги в Канаде

Система налогов, социальной защиты и тип работы

Ежегодно число иммигрантов в Канаду увеличивается в разы. Одной из главных причин, почему они выбирают эту страну, является система налогов и социальной защиты в Канаде.

Если сказать обобщенно о размере налогов, то в Канаде они достаточно высоки – до 20-30% от зарплаты может уходить в казну, но встает вопрос, тогда чем так привлекательна Канада именно в этом аспекте для иммигрантов. В действительности, размер этот хоть и пугающий на первый взгляд, по сути, очень много нюансов, в результате которых человек не теряет, а наоборот, приобретает.

Система налогов

Во-первых, обязанность платить налоги в Канаде лежит на всех, кто имеет постоянное место жительства на территории страны. Причем, согласно законодательству, это касается всех канадских резидентов, проживающих здесь более 183 дней.

Во-вторых, как бы это ни звучало странно для наших соотечественников, какой бы высокой не казалась налоговая ставка в Канаде, налоги оплачивают все. Менталитет канадцев выработался в этом вопросе настолько, что увиливание от налогов подобно преступлению, причем не только по закону, но, прежде всего, по душевной организации.

Вообще система налогообложения в Канаде имеет многоуровневый характер.

Прямые налоги

Существуют два вида налогов, обязательные для всех граждан и компаний – федеральный и провинциальный. Эти налоги платятся с личных доходов, исключение составляют:

  • доходы членов First Nations group
  • пенсии ветеранов
  • возмещение ущерба по страховым выплатам
  • доход с продажи своего дома
  • государственные дотации на детей Child Tax Benefits
  • государственные стипендии и гранты.

На эти позиции, ставшие для человека доходом в определенный период времени, налоги не распространяются.

От налогов освобождаются и те люди, доход которых за год не превышает 7500$. Кроме того, налоговые льготы в Канаде распространяются на следующую когорту граждан:

  • малообеспеченные семьи
  • инвалиды
  • пенсионеры
  • семьи, у которых на попечении находятся престарелые родители
  • люди, воспользовавшиеся платными медицинскими услугами и покупкой лекарств
  • родители, оплачивающие учебу детей в университете или колледже
  • безработные и временно нетрудоспособные.

Система социальной защиты

К слову, помимо того, что эти категории граждан освобождаются частично от налогов, они получают дотации от государства, что представляет собой систему социальной помощи. В народе даже есть расхожее выражение, что в Канаде быть бедным выгоднее, чем богатым. Именно благодаря этой системе Канада и привлекает волны иммигрантов. Суть этой системы в том, что государство гарантирует каждому человеку определенный уровень жизни, причем вне зависимости от того коренной он житель или беженец, оказывая финансовую помощь Welfare.

Косвенные налоги

Помимо прямых налогов в государственный бюджет уплачиваются косвенные. Их платят все жители Канады, покупая товары и услуги. Два вида налога в этой категории – федеральный налог – GST 6% и налог провинции Онтарио – PST 8%. Но эти налоги опять-таки обходят стороной такие товары и услуги как:

  • продукты питания
  • детские товары
  • товары для инвалидов.

Налоги на зарплату

Самой главной статьей расходов в налогообложении для работающих граждан являются налоги на зарплату. Этот вид налога напрямую зависит от ее суммы и может достигать 30%, что считается одной из самых высоких ставок в мире. При этом, чтобы заплатить такой размер налога, необходимо иметь доход в год, превышающий 132500$. В большинстве случаев, для работающих годовой налог находится на отметке в 15% и даже меньше. А если у работающего есть на иждивении престарелые родители или несовершеннолетний ребенок, то зарплата вовсе не облагается налогом. Кроме подоходного налога из зарплаты вычитаются пенсионные отчисления и страховка по безработице.

Налоги и тип работы

Full-time – постоянная работа

При постоянной работе с фиксированным графиком сотруднику большинство канадских компаний предлагают систему benefit, при которой работодатель компенсирует затраты на услуги дантиста и предоставляет страхование жизни. Безусловно, чем больше компания, тем эта система для работника расширеннее. За иммигрантов при таком типе работы оплачиваются налоги в пенсионный фонд и фонд страхования в случае безработицы. И если по инициативе работодателя сотрудника уволили, последний имеет право на пособие по безработице в течение того времени, пока не выйдет на другую работу.

Надомная работа

Контрактом предусмотрен определенный срок работы, в течение которого работник выполняет свои трудовые функции. Согласно такому типу работы, работник получает заработную плату в соответствии с условиями договора, а отчисления в пенсионный и фонд страхования делаются на его усмотрение. При таких условиях он имеет право отказаться от уплаты налогов в эти инстанции, но в случае увольнения как добровольного, так и со стороны компании, он не будет получать пособие по безработице. Самое главное преимущество работы по контракту в уровне зарплаты – она на 30% больше, чем при постоянном типе работы. Кроме того, работа по контракту налоговыми органами рассматривает как частное предпринимательство – «self-employed». При такой системе часть заработка списывается на затраты (покупки, услуги, лечение), вследствие чего уменьшается сумма, которая подлежит налогообложению.

Контракт

Прежде всего, этот тип работы касается иностранцев, которые работают по уходу за детьми и престарелыми, проживая в семьях работодателей. Здесь, так же как и на постоянной основе и как для граждан Канады, существует система прямых налогов, когда размер налога зависит от размера зарплаты. При надомной работе за отчисления в государственный страховой фонд ответственность несет работодатель, причем оплаты он делает и от своего имени и от имени работника. И здесь так же, как в работе на постоянной основе, действует принцип, по которому в случае увольнения иммигрант будет получать пособие по безработице, правда, только тогда, если вклад в фонд страхования достиг определенного минимума. Надомный тип работы на постоянной основе не исключает того, что ежегодно работодатель высылает отчетность об удержанных из заработной платы налогах в Канадское налоговое агентство Canada Customs and Revenue Agency. Копия этого отчета дается на руки работнику и является важным документом для заполнения ежегодной налоговой декларации.

И в заключении, существенно важным пунктом в системе налогов Канады является пункт возврата налогов. Несмотря на то, что человек каждый месяц платит налоги, в конце года он имеет право подать заявление на возврат налогов – tax return. Касается это тех граждан, которые в течение года проходили лечение или учились, откладывали в государственный фонд на старость или имеют неработающего супруга. Интересно и то, что не нужно прилагать дополнительных бумаг для доказательной базы. Есть честно заполненная декларация, и есть честно возвращенные лишние налоги. Причем возврат налогов может иметь несколько нолей, а потому для канадцев эта декларация дело обязательное и приятное.

Налогообложение в Канаде — Taxation in Canada

Общая теория
  • Цена эффект
  • Избыточное бремя
  • налогового бремени
  • кривая Лаффера
  • Оптимальный налог
  • теория
  • Оптимальное налогообложение доходов капитала
Распределение налога
  • Ставка налога
  • Плоский
  • прогрессирующий
  • регрессивный
  • пропорциональный
генеральный
  • Уклонение от уплаты налогов
  • уклонение от уплаты налогов
  • Налоговое сопротивление
  • Налоговое убежище
  • контрабанда
  • Черный рынок
  • незарегистрированный занятости
корпоративный
  • Налоговая инверсия
  • Передача недооценка
  • Базовая эрозия и прибыль перемещение (ОПП)
  • Двойной ирландский
  • Голландский сэндвич
  • Односолодовый
  • Ирландский зеленый Джерси
Места
  • Налоговые убежища
  • Корпоративные налоговые убежища
  • Оффшорные финансовые центры (ОФЦ)
  • Offshore магический круг
  • Conduit и раковина ОФЦ
  • Финансовые центры
  • Индекс финансовой Секретность
Основные примеры
  • Apple, 13000000000 € ЕС штраф
  • Люксембург Утечки
  • Лепрекон экономика
  • Райский Papers
  • Панама Papers
  • Ирландия в качестве налогового убежища
  • Соединенные Штаты в качестве налогового убежища
  • Панама в качестве налогового убежища
академический
  • Mihir А. Десаи
  • Дхаммика Dharmapala
  • Джеймс Р. Хайнс младший
  • Ронен Palan
  • Joel Slemrod
  • Габриэль Zucman
пропагандистские группы
  • Сеть Tax Justice (TJN)
  • Институт по налогам и сборам и экономической политике (ИТЭФ)
  • Oxfam (Великобритания)
  • Tax Foundation (США)
  • Центр налоговой политики (США)
Все страны
  • Список стран по налоговым ставкам
  • Налоговые поступления в% от ВВП
  • Налоговые ставки в Европе
Отдельные страны
  • Албания
  • Алжир
  • Аргентина
  • Австралия
  • Азербайджан
  • Бангладеш
  • Бутан
  • Бразилия
  • Болгария
  • BVI
  • Канада
  • Китай
  • Колумбия
  • Хорватия
  • Дания
  • Финляндия
  • Франция
  • Германия
  • Греция
  • Гонконг
  • Исландия
  • Индия
  • Индонезия
  • Иран
  • Ирландия
  • Израиль
  • Италия
  • Япония
  • Казахстан
  • Литва
  • Мальта
  • Намибия
  • Нидерланды
  • Новая Зеландия
  • Норвегия
  • Пакистан
  • Палестина
  • Перу
  • Филиппины
  • Польша
  • Россия
  • Сингапур
  • Южная Африка
  • Швеция
  • Швейцария
  • Тайвань
  • Танзания
  • Объединенное Королевство
  • Соединенные Штаты
  • Уругвай

Налогообложение в Канаде является прерогативой распределяются между федеральным правительством и различными провинциальными и территориальными законодательными органами. В соответствии с Законом Конституции 1867 г. , налоговые полномочия возложены на парламент Канады под с. 91 (3) для:

3. Поднятие денег любым способом или системе налогообложения.

Провинциальные законодательные органы имеют более ограниченные полномочия в соответствии с сс. 92 (2) и 92 (9) для:

2. Прямого налогообложения в провинции для того, чтобы возведение доходов для провинциальных целей.

9. Магазин, салон, таверна, аукционист и другие лицензии на возведение доходов для региональных, местных или муниципальных нужд.

В свою очередь, провинциальные законодательные органы уполномочили муниципальные советы облагать конкретные виды прямых налогов, таких как налог на имущество .

Полномочия налогообложения окантованы сс. 53 и 54 (оба продлен до провинций по 90 сек.), И 125, в которых говорится:

53 . Законопроекты для присвоения каких — либо части государственных доходов, или для введения любого налога или импоста, отсчитываются в палате общин.

54 . Оно не должно быть законным для Палаты общин принять или передать любое голосование, разрешение, адрес, или Билл для присвоения каких — либо части государственных доходов или любого налога или импоста, к каким — либо целям, которая не было первым рекомендуется в этот дом сообщение генерала — губернатора в сессии , в которой, предлагаются такие Голосуйте разрешение, адрес, или Билл.

125 . Нет земли или недвижимости , принадлежащих к Канаде или любой провинции не несет ответственности налогообложения.

содержание

Характер власти налогообложения в Канаде

С 1930 Верховный суд Канады решение в . Lawson v внутренних деревьев фрукты и овощи комитета Направление , налогообложение проводится состоит из следующих характеристик:

  • оно подлежит исполнению в соответствии с законом;
  • введены в соответствии с полномочиями законодательного органа;
  • взимаемые государственным органом; а также
  • предназначен для общественных целей.

Для того , чтобы налог будет законно навязываться, оно должно соответствовать требованиям с. 53 Закона Конституции 1867 года , но власти для такого введения могут быть переданы в определенных пределах. Майор J отметил в Re Eurig Estate :

На мой взгляд, обоснование, лежащий в основе с. 53 несколько шире. Положение закрепляет принцип не налогообложения без представительства, требуя каких-либо законопроект, который налагает налог исходят от законодательного органа. Моя интерпретация с. 53 не запрещают парламент или законодательные органы с наделения какого-либо контроля над деталями и механизмом налогообложения в уставных делегатах, такие как вице-губернатор в Совете. Скорее всего, он запрещает не только Сенат, но и любой другой орган, кроме непосредственно избранного законодательного органа, от введения налога на своей собственной воле.

Это было одобрено Iacobucci J в Assn Онтарио английского католических учителей. . v Ontario (генеральный прокурор) , и далее он заявил:

Делегация введения налога является конституционной , если выражать и однозначный язык используется в создании делегации. Принцип анимации является то , что только законодательный орган может наложить новые налоговые аба из первых принципов . Но если законодатель четко и ясно санкционирует введение налога на уполномоченный орган или физическое лицо, то требования принципа «нет налогообложения без представительства» будут выполнены. В такой ситуации, делегированные полномочия не используются , чтобы ввести совершенно новый налог, но только ввести налог , который был утвержден законодательным органом. Демократический принцип, таким образом , сохраняется в двух направлениях. Во- первых, законодательство прямо делегировании взимание налога должен быть утвержден законодательным органом. Во- вторых, правительство , принимающее законодательство делегирующий остается в конечном счете , ответственность перед избирателями на следующих всеобщих выборах.

Налогообложение против регулирующего заряда

В Вестбанке первых нации против. Британская Колумбия Hydro и Power Authority , ГТК заявил , что правительство взимает бы в сердцевине и по существу налог , если он был «не связан с какой — либо формой нормативной схемы.» Тест на нормативные платы , установленных в Westbank требует:

  • полный, сложный и подробный код регулирования;
  • регуляторная цель, которая стремится повлиять на некоторое поведение;
  • наличие фактических или правильно оцененных издержек регулирования; а также
  • отношения между человеком регулируются и регулирование, где человек регулируется либо выгоды от, или вызывают необходимость, регулирование.

В 620 Connaught Ltd. v. Канада (Генеральный прокурор) , то Вестбанк рамка была квалифицирована , чтобы требовать «отношений между зарядом и самой схемой.» Это привело к ситуации , когда введение может быть охарактеризовано как ни действительным регулирующим заряд , ни действительный налог. В конфедерация де syndicats Nationaux ст. Канада (Генеральный прокурор) , схему финансирования для страхования занятости , которая должна была быть самофинансирование , а не генерироваться значительные излишки , которые не были использованы для снижения EI премии в соответствии с законодательством. В связи с этим было признано противоречащим федеральной власти страхования на случай безработицы в соответствии с. 91 (2A) и , таким образом , не является допустимым регуляторная заряд, и не было ясно власти в определенные годы для установления таких избыточных ставок, поэтому он не является действительным налога.

Прямая против косвенного налогообложения

Вопрос о том, является ли налог «прямое налогообложение» (и , таким образом , попадающие в провинциальной юрисдикции) был обобщен в по Судебным комитетом Тайного совета в Генеральный прокурор Квебека об Рид , где Господь Селборн заявил:

Вопрос является ли прямой или косвенный налог не может зависеть от тех особых событий, которые могут меняться в определенных случаях; но лучшее общее правило смотреть на дату платежа; и если в то время как окончательное падение является неопределенным, то, как представляется, их Светлости, он не может, с этой точки зрения, можно назвать прямое налогообложение в смысле [с. 92 (2)] .

«Косвенное налогообложение» было суммированы Rand J в Canadian Pacific Railway Co. против Генерального прокурора Саскачеван. В следующих словах:

В Esquimalt , Лорд Грин . говорит о «принципиальной разнице» между «экономической тенденцией» собственником , чтобы попытаться сместить частоту налога и «переход на» налог рассматривается как признак косвенного налога , В отношении товаров в торговле, я беру это лежать в согласованных концепций экономистов зарядов , которые попадают в категорию накопления элементов: и вопрос, какие налоги, через намерение и ожидания, которые должны быть включены в эти пункты? Если налог родственный или relateable, прямо или косвенно, на единицу товара или его цен, наложенных когда товар находится в процессе производятся или продаются, то налог имеет тенденцию цепляться как бремя на единицу или сделки представлены на рынке. Однако многое, в любом случае, это может быть на самом деле «намеченный» или «ожидаемым» будет передано дальше, то теперь решено , что они должны быть так обработаны.

Когда определение «прямого налогообложения» читается с с. 92 (2) требование о том, что оно быть наложены „в провинции“, было проведено следующее:

  • провинциальные налоги должны прикрепляются провинциально расположенные лица, имущество или сделки, или extraprovincial лиц, осуществляющих хозяйственная деятельность в пределах области
  • они не могут быть наложены на товары, предназначенные для экспорта
  • они не должны препятствовать потоку торговли между

лицензионные сборы и нормативные сборы

. Аллард Подрядчики лтд Барнаби (район) , что:

  • провинциальные законодательные органы могут взимать плату, которая носит косвенный характер, где она поддерживаемая в качестве вспомогательного или клея действующей нормативной схемы под провинциальной главой власти.
  • в попутном , Ли — Форест J наблюдения «ы было приведены с утверждением , что с. 92 (9) (вместе с провинциальными полномочиями по собственности и гражданских прав , а также вопросы местного или частного характера) позволяет взимании лицензионных платежей , даже если они представляют собой косвенное налогообложение.

администрация

Федеральные налоги собраны Канадское Агентство Дохода (CRA). В соответствии с соглашениями по сбору налогов, КДР собирает и отчисляет в провинции:

  • провинциальные налоги на доходы физических лиц от имени всех провинций, кроме Квебека, через систему единых налоговых деклараций.
  • корпоративные налоги от имени всех провинций, кроме Квебека и Альберты.
  • что часть Гармонизированной налога с продаж , который в избытке федеральных товаров и услуг Tax ставки (GST), в отношении провинций, которые осуществили это.

Agence ая Revenu Квебекский собирает GST в Квебеке от имени федерального правительства и отчисляет его в Оттаву.

Срок канадской федеральной налоговой службы

Подоходный налог

Парламент Канады вышел на поле с прохождением закона военного налога на прибыль предприятия, 1916 ( по сути налог на крупные предприятия, заряжаемой на любые отчетные периоды , заканчивающиеся после 1914 г. и до 1918 г.). Он был заменен в 1917 году Закона о подоходном налоге, войны 1917 года (покрытие личной и корпоративной доход , полученный с 1917 года). Подобные налоги были введены в провинции в последующие годы.

Провинция Введение подоходного налога Введение налога на прибыль Сбор налогов берет на себя федеральное правительство Персональный сбор налогов возобновлено провинции Сбор корпоративных налогов возобновлено провинции Сбор корпоративных налогов возобновился федеральным правительством
британская Колумбия 1876 1901 1941
альберта 1932 1932 1941 1981
Саскачеван 1932 1932 1941
Манитоба 1923 1924 1938
Онтарио 1936 1932 1936 1947 2009
Québec 1939 1932 1940 1954 1947
Нью-Брансуик 1941
Новая Шотландия 1941
Остров Принца Эдуарда 1894 1894 1938
Ньюфаундленд и Лабрадор 1949

Муниципальные налоги на прибыли существует, а в некоторых муниципалитетах, но такие налоговые полномочия постепенно упразднены провинции создали свои собственные режимы сбора, и никто не пережил Вторую мировую войну , как следствие договоров аренды Wartime налогообложения.

  • С 1850 года , муниципальные советы в Онтарио обладают полномочиями взимать налоги с дохода, если такая сумма была больше , чем стоимость налогоплательщика личного имущества . Личная собственность ограничение было удалено с прохождением Закона об оценке в 1904. К 1936 году около 200 советов размера от Торонто до Бленхейма Городка собирали такие налоги. Торонто не облагаются личные подоходные налоги до 1936 года, а также налоги на корпоративный доход до 1944 года.
  • С 1855 по 1870 год , и еще раз с 1939 года, налог на прибыль был наложен на жителей города Квебек . В 1935 году налог муниципальный доход был наложен на доходы физических лиц — резидентов или ведения бизнеса в Монреале и муниципалитетах Монреальского Митрополита комиссии . Подобные подоходные налоги были введены в Шербрук с 1886 по 1912 год , в Сорель с 1889, и Халл с 1893 года .
  • В Острове Принца Эдуарда, Summerside был налог на прибыль с 1870 по 1880 год , и Шарлоттетаун ввел один с 1880 по 1888 год .
  • В то время как Nova Scotia разрешается муниципальный налог на прибыль в 1835 году, Halifax был первый муниципалитет облагать один в 1849 году.
  • New Brunswick позволила сбор налогов на прибыль в 1831. Тем не менее, серьезные органы не начинались до 1849, но это было только в 1908 году, когда все муниципалитеты в провинции должны были собрать его.

налоги на доходы физических лиц

И федеральные и провинциальные правительства ввели налог на прибыль на физических лиц, и они являются наиболее важными источниками дохода для этих уровней правительства приходится более 45% налоговых поступлений. Федеральное правительство взимает большую часть налога на прибыль с провинциями зарядных несколько меньшего процентом, за исключением Квебека. Налог на прибыль по всей Канаде прогрессирующий с резидентами высоких доходов платят более высокий процент , чем с низким доходом.

Если доход зарабатывается в виде прироста капитала , только половина выручки включается в доход для целей налогообложения; другая половина не облагается налогом.

Расчеты и юридические убытки, как правило, не облагаются налогом, даже в тех случаях, когда ущерб (за исключением невыплаты заработной платы) возникают в результате нарушения договора в трудовых отношениях.

Федеральные и провинциальные ставки налога на прибыль представлены на веб — сайте Canada Revenue Агентства .

Подоходный налог может быть отложен в регистрируемом пенсионных накоплениях плана (RRSP) (который может включать в себя взаимные фонды и другие финансовые инструменты), которые предназначены , чтобы помочь людям сохранить их выход на пенсию. Tax-Free сберегательные счета позволяют людям держать финансовые инструменты без налогообложения дохода , полученного.

Корпоративные налоги

Компании и корпорации платят налог на прибыль , прибыль и капитал . Они составляют относительно небольшую часть от общего объема налоговых поступлений. Налог уплачивается на корпоративный доход на корпоративном уровне , прежде чем оно распределяется отдельным акционерам в качестве дивидендов . Налоговый кредит предоставляется физическим лицам , которые получают дивиденды с учетом налога , уплаченного на корпоративном уровне. Этот кредит не исключает двойное налогообложение этого дохода полностью, однако, в результате чего более высокий уровень налога на доходы в виде дивидендов , чем другие виды доходов. (Если доход зарабатывается в виде прироста капитала , только половина выручки включается в доход для целей налогообложения, а другая половина не облагается) .

Корпорации могут вычесть стоимость капитала следующих капитальных затрат суточных норм. Верховный суд Канады интерпретировал капитальных затрат льгота в довольно широком образом, позволяя вычеты на имущество , которое принадлежало в течение очень короткого периода времени, а также имущества , которое сдается в аренду обратно поставщику , из которого она возникла.

Начиная с 2002 года, несколько крупных компаний преобразованы в «тресты дохода» , с тем , чтобы уменьшить или устранить их доходы налоговых платежей, что делает доверие сектор быстро растет в Канаде , как в 2005 году преобразований были в основном прекращены 31 октября 2006 года , когда финансы министр Джим Флаэрти заявил , что новые тресты дохода будут зависеть от налоговой системы , аналогичной корпорации, и что эти правила будут применяться к существующим трастам доходов после 2011 года.

Capital налог налог взимается с налогооблагаемого капитала корпорации. Налогооблагаемая капитал является сумма, определенная в соответствии с частью 1.3 Закона о подоходном налоге (Канада), а также накопленного прочего совокупного дохода.

С 1 января 2006 года налог на капитал был ликвидирован на федеральном уровне. В некоторых провинциях продолжали взимать корпоративные налоги капитала, но в силу 1 июля 2012, провинции прекратили взимать налоги корпорации капитала. В Онтарио корпоративный налог на капитал был ликвидирован 1 июля 2010 года для всех корпораций, хотя она была ликвидирована в силу 1 января 2007, для корпораций, Онтарио, прежде всего, занимающихся производством или ресурсами деятельности. В Британской Колумбии налог на капитал был ликвидирован по состоянию на 1 апреля 2010 года.

С 1932 до 1951 года, канадские компании не смогли подать консолидированную налоговую декларацию , но это было отменено с введением правил переходящих потери бизнеса. В 2010 году Департамент финансов начал консультации по расследованию , следует ли вновь корпоративного налогообложения на групповой основе. Поскольку не был достигнут консенсус в ходе таких консультаций, было объявлено в 2013 году бюджета , что переход к формальной системе налогообложения корпоративной группы не является приоритетом в это время.

Международное налогообложение

Канадские жители и корпорации платят налог на прибыль в зависимости от их общемирового дохода. Канадцы в принципе защищены от двойного налогообложения, получающих доходы от некоторых стран, которые дали соглашения с Канадой через иностранного налогового кредита, что позволяет налогоплательщикам вычитать из своего канадского налога на прибыль к уплате в противном случае от налога на прибыль, уплаченного в других странах. Гражданин, который в настоящее время не является резидентом Канады может обратиться к CRA, чтобы изменить ее или его статус, чтобы доходы от за пределами Канады, не облагаются налогом.

Если вы не являетесь жителем Канады, и вы должны налогооблагаемую прибыль в Канаде (например, рентный доход и доход распоряжения собственностью), вы будете обязаны платить канадский подоходный налог с этой суммы. Арендные платежи нерезидентам подлежат налогом в 25% на «валовой ренты», которая необходима, чтобы быть удержана и перечислена Канадского агентства по доходам ( «CRA») плательщиком (т.е. Канадского агента из не- резидент, или если нет агента, арендатор имущества) каждый раз, когда арендные поступления выплачиваются или зачислены на счет нерезидента плательщика. Если плательщик не перечисляет необходимые налоги на дивиденды в 15-й день, следующего за месяцем выплаты нерезиденту, плательщик будет подвергаться штрафам и процентам по невыплаченной суммы.

Налоги на заработную плату

Работодатели обязаны перечислять различные виды заработной платы налогов в различных юрисдикциях они работают в:

подсудность Тип
федеральный
  • Канадский пенсионный план
  • Страхование занятости
Онтарио Работодатель Налоги Медицина
Квебек
  • Quebec Pension Plan
  • Quebec Родительский план страхования
  • Развитие трудовых ресурсов Навыки и Фонд признания
  • Компенсация Tax
Все провинции Выплаты компенсации работникам премий

налоги на потребление

налог с продаж

Федеральное правительство взимает налог на добавленную стоимость в размере 5%, называется Товары и услуги Tax (GST), и, в пяти провинциях Согласованная налог с продаж (HST). В провинции Британской Колумбии , Саскачеван и Манитоба взимает налог розничной продажи, и Квебек взимает свой налог на добавленную стоимость, которая называется Quebec налог с продаж . В провинции Альберта и территории Нунавут , Юкон и Северо — Западных территорий не взимают налоги на продажу своих собственных.

налоги Розничные продажи были введены в различных провинциях на эти даты:

Эволюция налога с продаж РЕЖИМОВ от юрисдикции

Провинция Введение RST Начальная скорость RST Последняя ставка RST RST отменен Переход на HST Преобразование в QST Возвращение к RST
британская Колумбия 1948 3% 7% 2010 2013
альберта 1936 2% 2% 1937
Саскачеван 1937 2% 6%
Манитоба 1964 5% 8%
Онтарио 1961 3% 8% 2010
Québec 1940 2% 9,5% 2012
Нью-Брансуик 1950 4% 11% 1997
Новая Шотландия 1959 3% 11% 1997
Остров Принца Эдуарда 1960 4% 10% 2013
Ньюфаундленд и Лабрадор 1950 3% 12% 1997

Текущие ставки налога с продаж

Текущие ставки налога с продаж по юрисдикции

Провинция HST GST Тихоокеанское стандартное время Общая налоговая
британская Колумбия 5% 7% 12%
альберта 5% 5%
Саскачеван 5% 6% 11%
Манитоба 5% 8% 13%
Онтарио 13% 13%
Québec 5% 9,975% 14,975%
Нью-Брансуик 15% 15%
Новая Шотландия 15% 15%
Остров Принца Эдуарда 15% 15%
Ньюфаундленд и Лабрадор 15% 15%

Акцизы

И федеральные и провинциальные правительства вводят акцизы на неупругих товары , такие как сигареты , бензин , алкоголь , и для транспортных средств , кондиционеров . Канада имеет одни из самых высоких ставок налогов на сигареты и алкоголь в мире, что составляет существенную долю розничной общей стоимости сигарет и алкоголя , оплаченных потребителями. Их иногда называют налогами грех . Принято считать , что более высокие цены помогают сдерживать потребление этих предметов, которые увеличивают расходы на здравоохранение , вытекающих из их использования.

налог кондиционера автомобиля в настоящее время установлен на уровне $ 100 за единицу кондиционирования воздуха.

Год за введение налога на моторные топлива

подсудность налог на топливо налог на выбросы углерода Местный налог на топливо
федеральный 1975
британская Колумбия 1923 2008 1999 ( Metro Vancouver ) 2010 ( Capital Regional District )
альберта 1922 2020
Саскачеван 1928
Манитоба 1923
Онтарио 1925 2020
Квебек 1924 2007 1996 ( Монреаль Metropolitan Community )
Нью-Брансуик 1926
Новая Шотландия 1926
Остров Принца Эдуарда 1924
Ньюфаундленд Перед Конфедерацией

На федеральном уровне, Канада ввела другие акцизные налоги в прошлом:

  • С 1915 по 1953 г. по вопросу о проверках и других коммерческих бумаг.
  • С 1920 по 1927 год, по авансам денег
  • С 1920 по 1953 г., о передаче ценных бумаг. Первоначально применение на акцию, она была расширена, чтобы покрыть облигации и сопутствующие предметы в 1922 году.
  • С 1923 по 1926 год, по вопросу поступлений.

налоги богатство

Налог на недвижимость

Муниципальный уровень власти финансируется в основном за счет налогов на недвижимость на жилых, промышленных и коммерческих объектов. Они составляют примерно десять процентов от общего объема налогов в Канаде. Есть два типа. Первый ежегодный налог на стоимость недвижимости (земля плюс здания). Во — вторых, налог на землю передачи взимается с продажной цены недвижимости везде , кроме Альберта, Саскачеван и сельской местности Новой Шотландии.

налог на дарения

Дарение было первым налагаемый парламентом Канады в 1935 году в рамках Закона о подоходном налоге войны . Он был отменен в конце 1971 года, но правила , регулирующие налог на прирост капитала , который затем вступил в силу , включают подарки , как считающихся диспозиций , сделанные по справедливой рыночной стоимости, которые входят в их сферу.

налог на передачу имущества по наследству

налоги на недвижимость были проведены в силе «прямого налогообложения в пределах провинции,» но они не могут быть заряжены, где имущество остается за пределами провинции бенефициарам, которые не являются ни резидентом, ни проживает в провинции. Наследование обязанности были в действительности в различных провинциях в следующих случаях:

Провинция Введенный Отменено
Онтарио 1892 1979
Квебек 1892 1986
Нью-Брансуик 1892 1974
Новая Шотландия 1892 1974
Манитоба +1893 1977
Остров Принца Эдуарда 1894 1971
британская Колумбия 1894 1977
Саскачеван 1905 1977
альберта 1905 1947
Ньюфаундленд Перед Конфедерацией 1974

Налоги на недвижимость, которые не были предметом территориальных ограничений , которые затрагивают провинциальные налоги, были впервые представлены на федеральном уровне в соответствии с Законом Dominion наследовании долг в 1941 году, который впоследствии был заменен Законом налог на недвижимость в 1958 г. последний был отменен на конец 1971 г. с 1947 по 1971 год, был сложный комплекс федерального провинциальных соглашений о распределении доходов, где:

  • В Ньюфаундленде, Остров Принца Эдуарда, Новая Шотландия, Нью-Брансуик и Манитоба, федеральное правительство собрало налоги недвижимости на полной ставки, но перечисляется 75% от доходов, полученных от каждой из этих областей;
  • В Альберте и Саскачеване, федеральное правительство собрало налоги недвижимости на полных ставках, но перечисляется 75% от доходов, полученных от каждого из этих областей, которая была фальц обратно в усадьбу;
  • В Британской Колумбии, федеральное правительство собрало налоги на наследство только на 25% от полной скорости, и в провинции продолжали взимать свой долг преемственности;
  • В Онтарио и Квебеке, федеральное правительство собрало налоги на наследство только на 50% от полной скорости, и перечисляется 50% таких коллекций в такие провинции, а также в провинциях продолжали взимать свои собственные правопреемства обязанностей.

После отмены федерального налога на имущество в 1972 году подоходный налог régime был изменен, чтобы включать последствия, связанные со смертью налогоплательщика, который может привести к налогу будучи обязан:

  • свойство недвижимости , как говорят, понесло «условной диспозицию» по справедливой рыночной стоимости, спровоцировав тем самым ответственность за доходы от прироста капитала и других включений в доход
  • определенные вычеты и отсрочки доступны по приросту капитала
  • несколько вариантов для применения каких-либо выдающихся чистые потери капитала
  • доходы , полученные или начисленные до даты смерти облагается налогом на окончательный налоговой декларации умершего при нормальных налоговых ставок, но есть несколько дополнительных необязательных налоговых деклараций , которые могут быть поданы , а также для отдельных видов доходов
  • доходы, полученные после даты смерти должны быть объявлены на отдельное возвращении поданного доверительной имении
  • бенефициары облагаются налогом на суммы , выплаченные из зарегистрированных пенсионных накоплений планов и зарегистрированных пенсионных доходов фондов , но некоторые опрокидывание рельефы доступны

Налоги и налоговая система Канады для физических и юридических лиц

Когда в ходе предвыборной кампании в США стало ясно, что кандидатом от старейшей и солиднейшей партии Нового Света будет эпатажный и непредсказуемый Дональд Трамп, даже фанатичные американцы задумались о переезде в другую страну в случае его победы.

  • По опросам общественного мнения, среди вариантов лидировала Канада.

Респектабельная, со стабильной экономикой и политическим курсом, возглавляемая молодым и прогрессивным лидером, страна с севера Америки давно ушла вперед относительно других государств по развитию нормативно-правовой базы, уровню жизни и благосостояния. Здесь комфортно работать. Этнические конфликты сглаживаются грамотной стратегией администрации. Это настоящий рай для иммигрантов со всего мира.

  • Немаловажную роль в подобной популярности играет налоговая система Канады.

Если вы уже начали паковать вещи и сели на диету, предвкушая сытные ужины с супом из тыквы и кленовым сиропом, остановитесь. Государственные сборы в этой стране не только есть, они отличаются высокими размерами. Чтобы наслаждаться всеми преференциями жизни в англо-французском рае, придется отдавать от двадцати до тридцати процентов дохода. Кроме того, скрываться от уплаты обязательных взносов здесь считается признаком дурного тона.

Так почему эта страна настолько привлекательна для искателей новой жизни со всего мира?

На самом деле, размер государственных сборов способен напугать только цифрами на проспектах, повествующих о жизни в Канаде. В реальности система устроена таким образом, что, отдавая часть своей зарплаты, люди не теряют, а приобретают. Каким образом, постараемся раскрыть в этой статье.

Основные принципы налоговой системы Канады

Платить обязаны все резиденты. Если человек проживает на территории государства не менее 183 дней в год, он рассматривается в качестве субъекта налогообложения. Как уже было сказано выше, уйти от исполнения обязанностей не пытается никто. Государственные сборы – это такая же естественная часть жизни, как и листик клена на флаге или хоккей в сердце. Поэтому уклонение от них рассматривается не только как нарушение закона, но и преступление против основ местного морального кодекса.

Сама по себе система налогов в Канаде многоуровневая. Это одна из ее характерных черт. От других государств она отличается повышенной децентрализацией. Такой принцип распределения ответственности сокращает влияние федеральной администрации, предоставляя больше полномочий провинциям. Последние получают возможность оказывать определяющее влияние на формирование государственной экономической политики путем решения вопросов, связанных с налогообложением. На долю субъектов федерации приходится более 50% всех правительственных расходов.

Преимущественно они распределяются между ключевыми областями общественной жизни, в числе которых:

  • образование;
  • система защиты граждан;
  • здравоохранение.

Налоги в Канаде взимаются на трех уровнях:

  • федеральном;
  • провинций;
  • местных образований.

Их доля в общем объеме государственных доходов различна. Основная часть приносится общегосударственными сборами (почти половина всего бюджета). Меньше – от местных образований. Их доля не превышает 10%. Оставшиеся деньги казна получает за счет административно-территориальных единиц.

Бюджет формируется за счет отчислений:

  • с доходов населения;
  • в фонды соцзащиты;
  • с акцизов;
  • деятельности юридических лиц;
  • товарооборота и услуг;
  • перевозок через таможню.

Кстати, первые две статьи поступлений самые большие. Именно они обеспечивают высокий уровень жизни населения, хорошее медицинское обслуживание, образование и прочие атрибуты привлекательной для жизни страны.

Субъекты федерации получают деньги из следующих источников:

  • доходов людей, проживающих на территории страны;
  • продаж;
  • прибыли предприятий;
  • акцизных поступлений;
  • взносов на социальную защиту;
  • ренты;
  • сборов с лицензий и регистрации;
  • отчислений от стоимости объектов дарения.

Местные фискальные службы работают по направлениям:

По ключевым характеристикам система государственных сборов Канады мало чем отличается от аналогичных в других развитых странах. Однако все они носят собственный национальный оттенок.

Значительная степень автономности провинций не снимает полностью нагрузку с федерального центра. Отчисления из федерального бюджета значительны. Общий объем социальных трансфертов может достигать 28% доходов. Главная задача дополнительного финансирования местных бюджетов заключается в выравнивании экономического положения субъектов федерации, поддержке в области социального обеспечения.

Кстати, между территориями существует конкуренция за привлечение капитала. Эта негласная борьба является защитным барьером от увеличения государственных сборов и способствует равномерному распределению налогового бремени.

Классификация налогов

В северном государстве система налогообложения, как и в любой стране, подразделяет выплаты на:

  • прямые;
  • косвенные;
  • на доход;
  • на соц. защиту населения.

За сбор по всей стране отвечает Агенство Министерства налогов и сборов. В зависимости от провинции, существуют свои типы сборов:

  • страховые взносы;
  • роялти;
  • процент на топливо, землю;
  • налог с продаж;
  • на прибыль, недвижимость, бизнес.

Подоходный налог в Канаде

Даже если ваша цель зарегистрировать фирму, которая будет выполнять роль офшорной, а самому жить где-то вдали от этого оазиса благосостояния, вопрос об уплате государственных взносов с полученных средств все равно должен быть одним из первоочередных.

Да, ставка в 20-30% выглядит достаточно высокой. Но кленовый лист на белом фоне не вызывал бы столь яркие эмоции при исполнении «O Canada», если бы платежи в казну считались грабительскими. Рассмотрим как формируется налогооблагаемая база.

Государственные и провинциальные отчисления производятся ежегодно в виде единовременного взноса. Они уплачиваются в частном порядке или индивидуальными предпринимателями. В качестве базы для сбора выступает общая сумма доходов, полученных за отчетный период. Источники могут быть любыми – абсолютно все поступления рассматриваются как облагаемые.

Как рассчитывается сумма? Сначала из общего дохода вычитаются издержки, которые возникли в результате его получения. Оставшееся – это та часть материальных ценностей, с которой будет взиматься сбор.

Получения классифицируются следующим образом:

  1. зарплата;
  2. поступления от бизнеса
  3. доход, связанные с распоряжением собственностью (арендой);
  4. прибыль от инвестирования;
  5. прочие приобретения материальных ценностей (в том числе, социальные выплаты по типу пенсий, дотаций и других).

Из обретенной денежной суммы вычитаются некоторые взносы:

  1. членские в ассоциации и общественные объединения;
  2. траты на содержание несовершеннолетних иждивенцев;
  3. процентные выплаты по кредитами, а также некоторые другие.

До 1987 года на государственном уровне здесь действовали 10 ставок налога. Сейчас их намного меньше. Всего три. В каждом регионе их размеры разные (от 17 до 29%).

Региональные сборы исчисляются как процент от государственного. Величина зависит от территории и колеблется в пределах от 38% до 43. Поэтому фактическое двухуровневое обложение зафиксировано в пределах от 26 до 45%.

Получается, что налогообложение одинаково. Оно не зависит от величины и формы капитала. Обложению подлежат только реальные величины.

Статья доходов по соцзащите формируется из отчислений с заработной платы субъектов. Чтобы понять сколько приходится отдавать, просто представим, что с каждых 100 долларов, заработанных рабочим, почти три он уплачивает в фонд. При этом нельзя игнорировать, что подобные отчисления обязательны не для всех. Есть пороговый минимум, за пределами которого платить этот вид взносов не нужно. Он составляет 3500 долларов за год. Кстати, если доход превышает 39 000 в год, платить тоже не нужно. Это предельный максимум.

Онтарио – доход свыше 220 000 долларов облагается 13,16%, а в Квебеке – 25,75%. Чем больше получаешь, тем больше платишь.

Налог на прибыль корпораций и компаний в Канаде

В субъектах ставки свои. Единая на федеральном уровне – 28%.

Для корпораций предусмотрены льготы.

  • налоговый кредит на расходы, связанные с научно-исследовательской деятельностью;
  • преференции при обложении стоимости активов;
  • кредит на инвестиции;
  • другие виды.

Некоторое время назад льготы привели к дефициту бюджета. В связи с этим их пришлось оптимизировать. Сферы применения стали уже, размеры сократились.

В результате проведения налоговой реформы была зафиксирована единая ставка для взимания сборов с малого бизнеса. Она удерживается на уровне 12%.

Общество потребления: налог с продаж, НДС в Канаде

Этот вид выплат считается более удобным в сравнении с подоходными.

У него есть две особенности:

  • затрагивает только потребление, минуя производственный процесс;
  • базируется на широкой основе.

Раньше ставка была единой и исчислялась в районе 13,5%. Внутреннее производство при этом облагалось больше, чем зарубежное. Более 50% от поступлений шло из каналов платы за пользование ресурсами, потребляемыми в ходе процесса производства. Из-за этого минимальная стоимость инвестирования увеличивалась не менее чем на 4%. Поскольку в стране действует экономика открытого типа, а ее размеры совсем небольшие, подобная политика стала причиной стагнации.

Но если проблемы есть на верхнем уровне, их можно нивелировать местным. Решением стало применение европейской модели и введение НДС.

Налог на добавленную стоимость – это сбор на товары и услуги. Модель, принятая в Канаде, имеет преимущество перед европейским образцом. Выгодное отличие – это единая ставка в 7%. Кроме того, взносы нужно платить далеко не со всех видов товаров и услуг.

Так, из схемы исключаются:

  • продукты питания, занимающие основное место в потребительской корзине;
  • лекарственные средства;
  • медицинское оборудование;
  • образовательные услуги;
  • здравоохранение.

НДС приносит государству существенную финансовую прибыль. Расширенная база и низкий процент позволяют минимизировать искажение рынка и сделать эффективнее организацию экономики.

Но и здесь не все так просто. На местном уровне есть еще сбор с розничных продаж. Двум видам обязательных платежей приходится существовать параллельно, создавая массу неудобств при подсчете и ведении бухучета. В то же время такая система позволяет унифицировать региональные налоги, привести их в соответствие с федеральными сборами.

В отношении некоторых видов продукции и услуг действуют другие ставки. Например, на алкогольные напитки тариф доходит до 12%.

Местный сбор в общей системе

Налог на недвижимость в Канаде самый крупный из всех видов местных обязательных платежей. При его формировании в первую очередь исходят из стоимости земли, на которой ведутся строительные работы.

Кроме того, учитывают:

  • издержки, затраченные на создание стоимости участка;
  • доход, который он приносит владельцу;
  • рыночную стоимость, актуальную на момент оценки.

Обычно процент сборов варьируется от 0,5% до 1 от стоимости собственности. Но на расчет ставки накладывается сфера эксплуатации объекта. Так, если в здании оказывается юридическая помощь, налог повышается до 50%. При использовании помещений для производства алкогольной продукции, стоимость составляет до 140%.

Соцзащита, или почему в Канаде жить хорошо

Не исключено, что в общении с коллегами или друзьями, бывавшими в Северной Америке, вы касались тем о том, что в этой стране проще быть бедным и безработным, чем работающим и богатым. Думаете такая присказка возникла на пустом месте? Отнюдь. Государство гарантирует каждому определенный уровень жизни. Даже если вы приезжий, и у вас нет знания языка, образования и, тем более, работы, вас будут содержать путем оказания финансовой поддержки. Жить на нее можно достаточно комфортно, при этом на вас не будут косо смотреть. Почти.

Сказать, что этим пользуются, значит не сказать ничего. Но налоги вам платить все равно придется. Причем некоторых из них вы будете вносить даже не осознавая, что делаете это. Например, косвенные – на продукты, товары для детей и другие.

Гражданин не платит налог с таких доходов, как:

  • пенсионные выплаты ветеранам;
  • страховка по возмещению ущерба;
  • доход с продажи собственной недвижимости;
  • пособия на детей;
  • наследство;
  • стипендии и гранты.
  • пенсионеры;
  • малообеспеченные семьи;
  • лица, у кого на попечении есть лица преклонного возраста;
  • люди, которые приобретают лекарства за свой счет;
  • инвалиды;
  • родители, которые сами оплачивают обучение своего ребенка в колледже и университете;
  • безработные.

Какие налоги в Канаде платят с зарплаты

Это важная статья дохода бюджета. Федеральный сбор зависит от суммы и может достигать вполне приличных значений:

  • Для сумм 7,5-42,7 тысяч канадских долларов – 15%.
  • От 42,7 до 85,4 тысяч – 22%.
  • От 85,4 до 132,4 – 26%
  • От 132,4 до 202,8- 29%.
  • Все, что свыше 202,8 – 33%.

Для среднестатистического жителя Канады процент вычета с зарплаты на налоги составляет 26,5%. Этот процент тратится на страхование от безработицы, вклад в собственный пенсионный план. При стабильной работе в режиме full-time многие компании предлагают сотруднику социальную защиту. За счет работодателя можно вылечить зубы, застраховать свою жизнь. Если работник будет уволен по инициативе вышестоящих органов, он имеет право на пособие.

В случае надомной работы по контракту тоже можно гарантировать себе такое право, производя отчисления в фонд страхования. Если этого не делать, пособия не будет. Этот вид работы чаще предлагается иммигрантам.

Граждане Канады используют по максимуму законные способы уменьшения процента налога. При указании в налоговой декларации иждивенцев на содержании, разрешенные расходы на них и прочую важную информацию касательно детских пособий и дотаций, налог может снизиться до 14,5%.

Налог на недвижимость

Каждый год владельцы недвижимого имущества должны заплатить 1-2% от стоимости жилья в счет государства. Аналогичная ставка и у арендатора. Если стоимость недвижимости менее 55 000 долларов, то сумма менее 0,5%.

С продажи собственного жилья платить не нужно.

Налоговые отношения с другими странами

Свободные экономические зоны в Канады базируются на двухсторонних договорах. Так как страна входит в зону торговли NAFTA (34 американских государства, в том числе США, Мексика), то при торговле в ней действует снятие или снижение тарифов (процентов) для развития промышленности.

С Россией страна имеет соглашение о сотрудничестве в области конверсии оборонной промышленности.

Двойное налогообложение возникает, когда приходится платить и в Канаде, и в той стране, откуда был получен доход или куда переведен. Чтобы избежать этого, северное государство подписало соглашение с 118 юрисдикциями, в том числе: Австрией, Болгарией, Израилем, Россией, США, Финляндией, Францией, Чехией, Монголией, Молдавией, ОАЭ, Китая, Индией и другими.

Налоговый вычет

На возврат части денежных средств с налогов имеют следующие группы лиц:

  • семьи с детьми;
  • если муж или жена безработные;
  • человек содержит инвалида или пенсионера;
  • если в семье расходы на медицину составляют более 3% от дохода члена, который зарабатывает меньше всех;
  • покупка первого дома;
  • аренда и налоги на арендованную недвижимость.

Составление декларации

Отчитаться перед государством частным лицам необходимо с февраля до конца апреля по почте или телефону, а также лично, до 15 июня – для предпринимателей и их семьи. Для этого вы обращаетесь к бухгалтеру, покупаете специальную программу или считаете все самостоятельно.

После отправки писем вы получите уведомление о том, что они получили оплату. Иногда вместе с этим приходит перерасчет налогов, штраф или вычет.

Не успеете оплатить – получите штраф+ все равно придется внести плату.

На первой странице необходимо заполнить персональную информацию, на второй – общий доход. На третьей – налоговые списания, на четвертой – расчет задолженности или возврата.

Канада – это респектабельность, высокий уровень жизни и здоровая экономика. Регистрация фирмы здесь сделает ее желанным контрагентом в ведении бизнеса со стороны любых международных партнеров. Нет особых причин относить ее к категории оффшорных – местные компании уплачивают налоги со всех своих доходов.

Если вы хотите зарегистрировать компанию в респектабельной канадской зоне и минимизировать издержки, стоит присмотреться к варианту использования товарищества Limited Partnership. Для таких хозяйствующих субъектов предусмотрены нулевые ставки. Условия стандартные – нельзя вести коммерческую деятельность на территории государства, а собственниками компании должны быть иностранцы.

Какой реальный процент составляют налоги на зарплату в Канаде

Мой предыдущий пост на тему налогов в Канаде вызвал интерес почтенной публики, за что от меня большое спасибо.

Продолжу эту тему, ответив на справедливую критику в мой адрес, прозвучавшую в комментариях: не надо нам морочить голову страшными процентами налогов на сверх-супер-доходы, а вот вы, вы лично, вы и никто другой, простой такой средний из себя канадец согласно вашим словам, ну вот вы ведь намного меньше налогов платите, не правда ли?

У нас нет вашей налоговой декларации, намекнули мне в комментариях, но есть веб-калькуляторы. По ним, вы как сыр в масле катаетесь, а нас тут обманываете на жалость давите прогрессивными ставками налогов необычайной высоты.

Ну что вам сказать? Ну, может, и вру приукрашиваю, поскольку занимаюсь на Пикабу художественным свистом творчеством, а не даю официальную информацию от имени канадской налоговой службы.

Но вот вам на этот раз и цифры, и факты. Аккурат сегодня получил т.наз. форму T4 от своего канадского работодателя, за прошлый год. Форма T4 отражает все налоги, снятые с моей зарплаты простого пролетария умственного труда. Иждивенцы в этой форме не учтены, так что налоговая ставка начислена на среднеканадскую зарплату в меру упитанного одинокого канадца в расцвете сил.

Итак, берём сумму всех начисленных налогов, да и делим на цифру «грязной» зарплаты. Итого, барабанная дробь пожалуйста, получаем: 26.5% налога.

Это с меня лично, кондового представителя канадского среднего класса, живущего в канадской провинции Онтарио на одну среднеканадскую зарплату.

И ещё раз проакцентирую, и усиленно отмечу: это усреднённый налог. И совсем не обязательно, что со следующих 10 тысяч дохода, если бы они у меня были, я заплачу 26.5% налога. Из-за шкалы прогрессивного налога цифра налога со следующих 10 тысяч скорей всего будет несколько другой. Но пока, у меня, по факту в среднем — не 40%. И слава богу.

Обычно работодатель начисляет налог так, что при наличии одной работы и одной зарплаты в виде дохода, по концу года ни вы не должны государству, ни оно вам. А так как у меня есть иждивенцы, о которых я только при заполнении налоговой декларации и упоминаю, то тут уже государство должно мне.

Если бы я работал на двух работах или получал какой другой дополнительный доход, скажем играл на скрипке в метро получил проценты по банковским вкладам, то тут уже государству остался бы должен я.

Налоги из формы T4 включают в себя налог государственный (федеральный), налог региональный (от провинции проживания), «налог на безработицу» (EI = Employment Insurance) и вклад в государственный пенсионный план (CPP = Canadian Pension Plan).

С собранных с населения «налога на безработицу» государство выплатит вам пособие по безработице, если вас уволили или сократили. Если вы уволились по собственному, пособие не положено.

Суммы выплачиваемого пособия зависят от зарплаты до увольнения. Если получать до увольнения среднеканадскую зарплату, то и пособие достаточно щедрое: около 90 тысяч рублей (по сегодняшнему курсу) ежемесячно в течение почти года. То есть, около двух тысяч канадских долларов в месяц.

Итак, 26.5% налогов плачу я, а сколько платит работодатель помимо меня?

Отдельной строкой, незаметно для меня, работодатель платит дополнительно около 7% налога в виде выплат в EI и CPP с его стороны. Если бы я был ИП, сам себе выписывающий зарплату, то эти 7% платил бы государству я.

Итого, родное канадское государство с моей примерно так среднеканадской зарплаты получит на круг 33.5% налогов.

Разумеется, родному государству я такое с рук не спущу: использую все благословляемые государством способы сокращения налогооблагаемой базы, внесу в налоговую декларацию всех своих иждивенцев, до последнего канадского цента укажу разрешённые на них расходы.

И стоит ли мучиться с этими всеми бумажками, счетами, чеками, отчётами и пр.? — спросите вы. Уверенно отвечаю: ещё как! В этом году налоговую декларацию ещё не подал, но в прошлом году, при тех же равных условиях, после всех вышеупомянутых телодвижений мой реальный усреднённый налог с общей суммы дохода превратился в 12%.

После чего родное государство выплатило мне назад 14.5% моего годового дохода (разницу между 26.5% и 12%).

Без особого энтузиазма выплатило, после бюрократических проволочек, как я и осветил в прошлом посте, но выплатило.

Считай, как 13-ю зарплату получил. И 14-ю. Так и живём, в борьбе с канадской бюрократией. Иногда побеждаем.

Бизнес в Канаде

Канада является одной из самых богатых стран мира с высоким доходом на душу населения. Помимо того, что страна является членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и G8 (большой восьмерки), НАТО, ВТО, Содружества наций Франкофонии, ОАГ, АТЭС и ООН, она по праву входит в десятку крупнейших торговых государств мира. Вам будут предложены хорошие условия налогообложения, а репутация страны не позволит никому усомниться в законности бизнеса. После подписания Североамериканского соглашения свободной торговли (НАФТА) между Канадой, Мексикой и Соединенными Штатами Америки был создан трехсторонний торговый блок с целью устранения барьеров в торговле и инвестициях между этими странами. Это, в свою очередь, дает не только хорошую логистическую сеть, свыше 451 миллиона потребителей, но и часовые пояса, приспособленные для торговли на американских котировках.

Владение бизнесом в Канаде может послужить хорошим подспорьем для получения вида на жительство. Поэтому неудивительно, что такая услуга как регистрация компании в Канаде набирает популярность в последнее время.

Правовая система Канады

В Канаде (за исключением провинции Квебек) преобладает система общего права (common law). У канадских провинций собственное законодательство, в том числе корпоративное, кроме отраслей, подвластных федерации. Канада не участвовала в Гаагской конвенции, которая отменяет требование легализации иностранных официальных документов от 05.10.1961. Поэтому в стране нет понятия «апостиль» на официальных документах, а документы, предназначенные для использования за рубежом, легализуются в консульстве.

Преимущества Канады

Компании в Канаде

В Канаде существует 4 организационно-правовых формы бизнеса:

Самой распространенной формой является ограниченное партнерство (LP). Вы можете вести бизнес в любом месте Канады. Однако придется заплатить за лицензию в провинции, в которой будет проводиться деятельность, а 25% директоров должны быть резидентами Канады (иметь действующую карту Permanent Resident of Canada). Еще одна особенность – высочайшая защита имени по всей территории страны. Канадское гражданство для директоров не обязательно, но необходим местный зарегистрированный агент в таких провинциях, как British Columbia, New Brunswick, Nova Scotia, Prince Edward Island и Quebec. Ведение бизнеса разрешено в пределах провинции, в которой зарегистрирована компания.

LP – ограниченное партнерство (Limited Partnership)

Канадское законодательство дает возможность использовать компании с нулевой ставкой налогообложения – LP (Limited Partnership). LP не являются юридическими лицами, но обладают их признаками: могут открывать банковские счета, заключать сделки с контрагентами в рамках осуществляемой деятельности и т.п. Канадские партнерства LP с иностранными учредителями, которые не ведут коммерческую деятельность и не получают доход на территории страны, освобождаются от уплаты налогов.

Компания LP в Канаде не является отдельным субъектом налогообложения, а налоги от полученной ею прибыли платят ее учредители (Partners) по месту своей резиденции согласно принадлежащим им долям интересов в LP (при условии, что это предусмотрено законодательством конкретной страны). Компания в Канаде может вести деятельность с английскими и шотландскими партнерствами, а также с американскими компаниями, в безналоговом режиме (аналогично оффшорным компаниям). Естественно, при условии, что партнеры компании LP – нерезиденты Канады и у компании нет деятельности внутри страны. В некоторых провинциях Канады, например, в провинции Альберта, регистр компаний является закрытым, что позволяет сохранить конфиденциальность владельца.

Особенности канадских партнерств LP:

  1. Название компании должно заканчиваться словом, фразой или сокращением, которое указывает на ограниченную ответственность компании.
  2. Минимальный уставной капитал – 1000 CAD, однако конкретных требований к его оплате нет.
  3. Учредителями могут быть минимум 2 партнера, физические или юридические лица, требования к резидентности которых отсутствуют.
  4. Один из партнеров, резидент любой страны, должен быть назначен генеральным партнером. Он несет неограниченную ответственность за обязательства LP и управляет партнерством. В компании LP не предусмотрен директор, управление осуществляет генеральный партнер.
  5. Разрешены корпоративные генеральные партнеры. Если корпорация зарегистрирована за пределами Канады, для ее назначения генеральным партнером необходимо предварительно зарегистрировать ее в качестве экстра-провинциальной корпорации (EPC).
  6. Ограниченный партнер, резидент любой страны, несет ответственность за обязательства LP своим вкладом в партнерство, но не участвует в управлении компанией. Им может быть любое физическое или юридическое лицо. В случае, если не канадская корпорация назначается ограниченным партнером, нет необходимости регистрировать ее в качестве экстра-провинциальной корпорации в Онтарио.
  7. Физическое лицо может быть генеральным партнером и ограниченным партнером одновременно. Таким образом, для регистрации LP достаточно одного физического лица.
  8. Отношения партнеров регулируются партнерским соглашением, которое составляется в зависимости от их потребностей и пожеланий.
  9. У компаний LP должен быть местный секретарь.
  10. Компании LP не обязаны сдавать ежегодный финансовый отчет, если они не ведут бизнес на территории Канады.
  1. В случае, если деятельность осуществляется внутри страны, компания LP обязана подать провинциальную финансовую отчетность и федеральную отчетность.
  2. В форме, подтверждающей регистрацию LP, должен быть указан адрес регистрационного офиса. В нем должны храниться копии всех резолюций партнеров и копия Соглашения о партнерстве. На адрес регистрационного офиса поступает также официальная корреспонденция от правительства Онтарио.
  3. Limited Partnership не облагается налогами. Поэтому компания LP не должна подавать налоговую декларацию и платить подоходный налог. Вся прибыль, полученная Limited Partnership, распределяется между партнерами. Партнеры, которые не являются резидентами Канады, не имеют в ней налоговых обязательств. Если партнер является резидентом Канады, он обязан свою часть прибыли, полученной в результате деятельности LP, включать в свою персональную налоговую декларацию и платить подоходный налог.
  4. Канадские партнерства – идеальный выбор для бизнеса, который подразумевает закупку товаров в странах ЕС и их экспорт в другие страны (в том числе в Украину). При использовании с этой целью компании, зарегистрированной в какой-либо стране ЕС, продавец товара не всегда уверен, является ли данная операция экспортом из ЕС (и тем самым освобожденной от VAT процедур). При использовании канадской компании экспорт из ЕС очевиден.
  5. Также партнерства в Канаде подходят IT-разработчикам, чьи основные покупатели расположены в Канаде, США и ЕС. Кроме того, партнерства помогут реализовать online-бизнес (разработка web-сайтов, маркетинг, аукционы, онлайн-магазины и т.п.).

Партнерство с ограниченной ответственностью (LLP)

Количество: минимум – 2. Статус: физические или юридические лица. Резиденция: могут быть резидентами любой страны. Сведения об учредителях: хранятся в регистре предприятий соответствующей провинции. Номинальные учредители: разрешены.

Законодательство в сфере компаний LLP предусматривает, что управление предприятием осуществляют партнеры, которые также могут выполнять роль директоров.

Требований к должности секретаря нет.

Стандартный декларированный капитал – 1000 CAD. Минимальный оплаченный капитал – требования отсутствуют.

Должно заканчиваться словами «Limited Liability Partnership» или аббревиатурой LLP. Не допускается регистрация названий, содержащих слова «Bank», «Insurance», «Trust» и др.; также не будет зарегистрировано название, которое, по мнению Регистратора, является „слишком общим” (т.е. не имеет индивидуальности).

Сведения о реальном владельце компании.

Предоставляются только регистрационному агенту и являются конфиденциальными.

Отсутствуют требования по сдаче финансовой отчетности, однако это не освобождает компании такого типа от ее составления и хранения.

Экстра-провинциальная корпорация (EPC)

Директор, сотрудники и учредители EPC могут иметь любое гражданство, четких требований к нему нет. Необходима лицензия на ведение бизнеса на территории определенной провинции. Экстра-провинциальная корпорация работает как филиал, поэтому нужна основная компания, которая будет регистрировать EPC в Канаде. Любая оффшорная компания может быть зарегистрирована как EPC. Налог на прибыль, полученную за пределами Канады, отсутствует.

Экстра-провинциальная корпорация может открыть счет в Канадском банке и офис для управления делами в США и других странах. Эта организационно-правовая форма особенно популярна в Европе для продажи товаров и услуг за границу.

Корпорация

В налоговом планировании чаще всего используется такая организационная форма как корпорация. Канадская корпорация имеет следующую структуру:

Минимальное количество – один; может быть физическим и юридическим лицом, резидентом любой страны. Обычно в качестве акционера используется физическое лицо-резидент безналоговой юрисдикции.

Минимальное количество – один; должен быть физ. лицом старше 19 лет, может быть резидентом любой страны. Обычно в качестве директора используют физическое лицо-резидента безналоговой юрисдикции.

В корпорации обязательно должны быть назначены президент, казначей и секретарь. Обычно на их должности назначают директора корпорации.

Ежегодные собрания акционеров являются обязательными и могут проходить за пределами Канады. А вот регистрационный офис корпорации должен непременно находиться на территории страны. Акции на предъявителя в Канаде не допускаются.

Название должно содержать отличительный элемент (например, 007Bond), элемент описания направления деятельности (например, Detective Agency) и элемент, указывающий на юридическую форму предприятия (окончание) – 007Bond Detective Agency Inc.

Налогообложение в Канаде

Компании в Канаде уплачивают федеральные, провинциальные и муниципальные налоги. Ставки налогов в каждой провинции местное правительство устанавливает самостоятельно.

Кроме того, существует специальный налог в размере 5% на товары и услуги, однако широкий спектр продуктов питания, товаров и услуг в сфере здравоохранения, а также образования, от него освобождаются.

Общая ставка налога на прибыль составляет 25%. Компании обязаны платить налоги со всей своей прибыли независимо от источника ее происхождения.

Налог взимается с полученной прибыли, за вычетом расходов, связанных с функционированием компании. Партнерства, не ведущие деятельность в Канаде, освобождаются от уплаты налогов на ее территории.

Также стоит отметить, что компании-резиденты Канады уплачивают подоходный налог независимо от места ведения бизнеса, будь то Канада или любая другая юрисдикция.

Компании-нерезиденты уплачивают подоходный налог только с прибыли, полученной в результате ведения бизнеса непосредственно в Канаде

Отчетность и аудит

Подготовка и сдача финансового отчета являются обязательными. Отчет готовится ежегодно и должен быть сдан в течение 6 месяцев с даты окончания финансового года.

Налоги начисляются на основании налоговой декларации и должны быть уплачены в течение 2 месяцев с момента окончания финансового года.

Если компания не вела деятельность на протяжение финансового года, в налоговую подается нулевой отчет.

Валютный контроль в Канаде

Международные соглашения Канады в налоговой сфере

На сегодняшний день Канада заключила около 90 двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения со следующими странами:

  • Австралия
  • Австрия
  • Азербайджан
  • Алжир
  • Аргентина
  • Армения
  • Бангладеш
  • Барбадос
  • Бельгия
  • Болгария
  • Бразилия
  • Великобритания
  • Венгрия
  • Венесуэла
  • Вьетнам
  • Габон
  • Гайана
  • Германия
  • Гонконг
  • Греция
  • Дания
  • Доминиканская Республика
  • Египет
  • Замбия
  • Зимбабве
  • Израиль
  • Индия
  • Индонезия
  • Иордания
  • Ирландия
  • Исландия
  • Испания
  • Италия
  • Казахстан
  • Камерун
  • Кения
  • Кипр
  • Киргизия
  • Китай (КНР)
  • Колумбия
  • Корея
  • Кувейт
  • Латвия
  • Литва
  • Люксембург
  • Малайзия
  • Мальта
  • Марокко
  • Мексика
  • Молдова
  • Монголия
  • Нигерия
  • Нидерланды
  • Новая Зеландия
  • Норвегия
  • ОАЭ
  • Оман
  • Пакистан
  • Папуа — Новая Гвинея
  • Перу
  • Польша
  • Португалия
  • Some text
  • Россия
  • Румыния
  • Сенегал
  • Сербия
  • Сингапур
  • Словацкая Республика
  • Словения
  • Соединенные Штаты
  • Таиланд
  • Тайвань
  • Танзания
  • Тринидад и Тобаго
  • Тунис
  • Турция
  • Узбекистан
  • Украина
  • Филиппины
  • Финляндия
  • Франция
  • Хорватия
  • Чешская Республика
  • Чили
  • Швейцария
  • Швеция
  • Шри-Ланка
  • Эквадор
  • Эстония
  • Южная Африка
  • Ямайка
  • Япония

Кроме того, Канадой подписано 24 соглашения об обмене налоговой информацией с рядом оффшорных юрисдикций. Государство является участником Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (в ред. Протокола 2010) и с сентября 2020 года будет участвовать в автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (в рамках BEPS).

Заказать услугу

c нашими специалистами

Остались вопросы?

Запишитесь на профессиональную консультацию

Новости

Основные услуги

  • Электронная коммерция (e-commerce)
  • Структурирование бизнеса
  • Выплата дивидендов
  • Регистрация зарубежных компаний
  • Открытие мерчант-счета
  • Открытие счета в иностранном банке
  • Трансфертное ценообразование
  • Привлечение финансирования
  • Международный арбитраж
  • Защита активов
  • Корпоративное право и m&a

Получить консультацию

2006-2020 Finance Business Service Limited

При использовании материалов обязательно размещайте гиперссылку fbs-tax.com

Ваш запрос отправлен

Спасибо! Ваш запрос отправлен.

В ближайшее время Вам на почту будет выслан бриф.

Спасибо! Ваш запрос отправлен.

В ближайшее время с Вами свяжется консультант.

Налоги в Канаде

Система налогов, социальной защиты и тип работы

  • Главная
  • /
  • Образование и работа
  • /
  • Налоги в Канаде

Ежегодно число иммигрантов в Канаду увеличивается в разы. Одной из главных причин, почему они выбирают эту страну, является система налогов и социальной защиты в Канаде.

Если сказать обобщенно о размере налогов, то в Канаде они достаточно высоки – до 20-30% от зарплаты может уходить в казну, но встает вопрос, тогда чем так привлекательна Канада именно в этом аспекте для иммигрантов. В действительности, размер этот хоть и пугающий на первый взгляд, по сути, очень много нюансов, в результате которых человек не теряет, а наоборот, приобретает.

Система налогов

Во-первых, обязанность платить налоги в Канаде лежит на всех, кто имеет постоянное место жительства на территории страны. Причем, согласно законодательству, это касается всех канадских резидентов, проживающих здесь более 183 дней.

Во-вторых, как бы это ни звучало странно для наших соотечественников, какой бы высокой не казалась налоговая ставка в Канаде, налоги оплачивают все. Менталитет канадцев выработался в этом вопросе настолько, что увиливание от налогов подобно преступлению, причем не только по закону, но, прежде всего, по душевной организации.

Вообще система налогообложения в Канаде имеет многоуровневый характер.

Прямые налоги

Существуют два вида налогов, обязательные для всех граждан и компаний – федеральный и провинциальный. Эти налоги платятся с личных доходов, исключение составляют:

  • доходы членов First Nations group
  • пенсии ветеранов
  • возмещение ущерба по страховым выплатам
  • доход с продажи своего дома
  • государственные дотации на детей Child Tax Benefits
  • государственные стипендии и гранты.

На эти позиции, ставшие для человека доходом в определенный период времени, налоги не распространяются.

От налогов освобождаются и те люди, доход которых за год не превышает 7500$. Кроме того, налоговые льготы в Канаде распространяются на следующую когорту граждан:

  • малообеспеченные семьи
  • инвалиды
  • пенсионеры
  • семьи, у которых на попечении находятся престарелые родители
  • люди, воспользовавшиеся платными медицинскими услугами и покупкой лекарств
  • родители, оплачивающие учебу детей в университете или колледже
  • безработные и временно нетрудоспособные.

Система социальной защиты

К слову, помимо того, что эти категории граждан освобождаются частично от налогов, они получают дотации от государства, что представляет собой систему социальной помощи. В народе даже есть расхожее выражение, что в Канаде быть бедным выгоднее, чем богатым. Именно благодаря этой системе Канада и привлекает волны иммигрантов. Суть этой системы в том, что государство гарантирует каждому человеку определенный уровень жизни, причем вне зависимости от того коренной он житель или беженец, оказывая финансовую помощь Welfare.

Косвенные налоги

Помимо прямых налогов в государственный бюджет уплачиваются косвенные. Их платят все жители Канады, покупая товары и услуги. Два вида налога в этой категории – федеральный налог — GST 6% и налог провинции Онтарио — PST 8%. Но эти налоги опять-таки обходят стороной такие товары и услуги как:

  • продукты питания
  • детские товары
  • товары для инвалидов.

Налоги на зарплату

Самой главной статьей расходов в налогообложении для работающих граждан являются налоги на зарплату. Этот вид налога напрямую зависит от ее суммы и может достигать 30%, что считается одной из самых высоких ставок в мире. При этом, чтобы заплатить такой размер налога, необходимо иметь доход в год, превышающий 132500$. В большинстве случаев, для работающих годовой налог находится на отметке в 15% и даже меньше. А если у работающего есть на иждивении престарелые родители или несовершеннолетний ребенок, то зарплата вовсе не облагается налогом. Кроме подоходного налога из зарплаты вычитаются пенсионные отчисления и страховка по безработице.

Налоги и тип работы

Full-time – постоянная работа

При постоянной работе с фиксированным графиком сотруднику большинство канадских компаний предлагают систему benefit, при которой работодатель компенсирует затраты на услуги дантиста и предоставляет страхование жизни. Безусловно, чем больше компания, тем эта система для работника расширеннее. За иммигрантов при таком типе работы оплачиваются налоги в пенсионный фонд и фонд страхования в случае безработицы. И если по инициативе работодателя сотрудника уволили, последний имеет право на пособие по безработице в течение того времени, пока не выйдет на другую работу.

Надомная работа

Контрактом предусмотрен определенный срок работы, в течение которого работник выполняет свои трудовые функции. Согласно такому типу работы, работник получает заработную плату в соответствии с условиями договора, а отчисления в пенсионный и фонд страхования делаются на его усмотрение. При таких условиях он имеет право отказаться от уплаты налогов в эти инстанции, но в случае увольнения как добровольного, так и со стороны компании, он не будет получать пособие по безработице. Самое главное преимущество работы по контракту в уровне зарплаты – она на 30% больше, чем при постоянном типе работы. Кроме того, работа по контракту налоговыми органами рассматривает как частное предпринимательство — «self-employed». При такой системе часть заработка списывается на затраты (покупки, услуги, лечение), вследствие чего уменьшается сумма, которая подлежит налогообложению.

Контракт

Прежде всего, этот тип работы касается иностранцев, которые работают по уходу за детьми и престарелыми, проживая в семьях работодателей. Здесь, так же как и на постоянной основе и как для граждан Канады, существует система прямых налогов, когда размер налога зависит от размера зарплаты. При надомной работе за отчисления в государственный страховой фонд ответственность несет работодатель, причем оплаты он делает и от своего имени и от имени работника. И здесь так же, как в работе на постоянной основе, действует принцип, по которому в случае увольнения иммигрант будет получать пособие по безработице, правда, только тогда, если вклад в фонд страхования достиг определенного минимума. Надомный тип работы на постоянной основе не исключает того, что ежегодно работодатель высылает отчетность об удержанных из заработной платы налогах в Канадское налоговое агентство Canada Customs and Revenue Agency. Копия этого отчета дается на руки работнику и является важным документом для заполнения ежегодной налоговой декларации.

И в заключении, существенно важным пунктом в системе налогов Канады является пункт возврата налогов. Несмотря на то, что человек каждый месяц платит налоги, в конце года он имеет право подать заявление на возврат налогов — tax return. Касается это тех граждан, которые в течение года проходили лечение или учились, откладывали в государственный фонд на старость или имеют неработающего супруга. Интересно и то, что не нужно прилагать дополнительных бумаг для доказательной базы. Есть честно заполненная декларация, и есть честно возвращенные лишние налоги. Причем возврат налогов может иметь несколько нолей, а потому для канадцев эта декларация дело обязательное и приятное.

Routes to finance

Как налоговые риски превращаются в имущественные (none 2020).

Ставки корпоративного налога в Канаде

Для частных корпораций, контролируемых Канадой, требующих вычета Малого бизнеса, чистая ставка налога составляет 11% в 2015 году и 10,5% за 2020 год.

Для других типов корпораций в Канаде, ставка корпоративного налога составляет 15% (на 1 января 2012 года).

Подробнее о налогах на корпоративные налоги см. В разделе «Налоговые ставки корпоративной налоговой службы Канады», который включает в себя список ставок подоходного налога для провинций и территорий.

Типы корпораций в Канаде

В принципе, в Канаде существуют частные корпорации, контролируемые канадцами (CCPC), а затем есть и другие. Читайте обо всех различных типах корпораций в Канаде.

Когда дело доходит до корпоративного налога, канадские контролируемые частные корпорации (CCPC) — это Золушки на балу, в то время как другие типы корпораций являются уродливыми сценическими сестрами. Корпоративные налоговые преимущества Канадской контролируемой частной корпорации объясняют преимущества корпоративного налогообложения, которыми пользуются частные корпорации, контролируемые Канадой.

Снижение корпоративного подоходного налога

Канадские корпорации имеют два способа уменьшить сумму канадского подоходного налога, который они должны платить; делать предписанные вещи, которые зарабатывают им налоговые кредиты или использовать налоговые вычеты.

Корпоративные налоговые кредиты

Инвестиционные налоговые кредиты для канадских малых предприятий объясняют, какие федеральные инвестиционные налоговые кредиты доступны и как требовать эти налоговые кредиты.

Вероятно, наиболее известными налоговыми льготами, доступными для корпораций, являются налоговые кредиты на исследования и разработки.

Отчисления по корпоративному подоходному налогу

Ознакомьтесь с вычитанием Small Business Deduction, корпоративным налоговым вычетом, доступным для частных корпораций, контролируемых канадскими компаниями (CCPC).

Мой бизнес-счет как индекс налоговых вычетов перечисляет и объясняет правила вычета многих других общих деловых расходов, начиная с учета и юридических сборов за счет командировочных расходов.

Формы корпоративного подоходного налога T2

Какая форма подоходного налога Корпорация должна использовать

Корпорации являются отдельными юридическими лицами, и каждая корпорация должна заполнить и подать корпоративную налоговую форму T2 каждый год. Это относится к каждой корпорации, которая работает в Канаде, даже если эта корпорация неактивна. Единственным исключением из этого правила является корпорация, которая была зарегистрированной благотворительной организацией в течение всего года.

Корпорация может заполнить и подать короткий возврат T2, если:

  • корпорация отвечает всем следующим условиям:
  • это канадская контролируемая частная корпорация (CCPC) в течение всего налогового года;
  • в этом году он имеет либо нулевой чистый доход, либо убыток для целей налога на прибыль;
  • он имеет постоянное представительство только в одной провинции или территории;
  • он не требует каких-либо возвратных налоговых кредитов (кроме возмещения уплаченных им платежей);
  • он не получал и не выплачивал дивиденды, подлежащие налогообложению;
  • он отчитывается в канадской валюте; и
  • он не имеет переходного налогового долга Онтарио.
  • ИЛИ
  • , если корпорация является организацией, не облагаемой налогом (например, некоммерческой организацией), которая имеет постоянное представительство только в одной провинции или территории (Canada Revenue Agency).

В противном случае ваша корпорация должна подать постоянную налоговую декларацию корпорации T2 Corporation.

Подготовка налоговых деклараций по корпоративному подоходному налогу

Поскольку заполнение формы корпоративного подоходного налога T2 требует использования Общего индекса финансовой информации (GIFI) и значительно более сложного, чем доходность подоходного налога T1, я рекомендую иметь корпоративный подоходный налог отчеты, подготовленные профессиональным налоговым составителем.

Если у вас нет бухгалтера, «Как найти хорошего бухгалтера» объясняет, как найти его.

Когда придет время, получение ваших налоговых отчетов для вашего бухгалтера является удобным руководством для получения необходимых документов вместе с некоторыми советами по экономии денег на ваших учетных сборах.

Если вы полны решимости сделать свой собственный корпоративный подоходный налог, вам помогут программы налогового программного обеспечения Канады. (Если вы это сделаете, вы должны использовать сертифицированное налоговое программное обеспечение агентства Канады).

Подача налоговых деклараций по корпоративным доходам

Когда нужно подать корпоративный подоходный налог

Подоходный налог с предприятий должен быть подан в течение шести месяцев после окончания финансовый год.

Например, если ваша налоговая сумма на конец года составляет 31 марта, ваша корпоративная декларация по подоходному налогу должна быть подана до 30 сентября.

(Если вы хотите изменить конец финансового года, как мне изменить свой финансовый год, объясняет процедуру.)

Если вы подадите декларацию о подоходном налоге с корпорацией, вы будете штрафовать.

Как подать корпоративный подоходный налог

Почти все канадские корпорации могут подать декларацию по корпоративному подоходному налогу в электронном виде (EFILE). Сюда входят корпорации-нерезиденты и корпорации, требующие суммы SR & ED.

Страница веб-сайта Корпорации «Канада», опубликованная в Интернете, сообщит вам, соответствует ли ваша корпорация и как это сделать.

Канадские корпорации с годовым валовым доходом более 1 млн. Долл. США должны Интернет подать свой корпоративный подоходный налог.

Если вам нужно подать бумажную декларацию о подоходном налоге с предприятий, где вы ее делаете, это зависит от того, где находится корпорация. Корпорация T4012 — T2 — Руководство по налогу на прибыль содержит подробную информацию о местах подачи налоговых деклараций по корпоративным доходам для корпораций-резидентов и нерезидентов.

Налог на прибыль по корпоративному подоходному налогу

Если у корпорации есть баланс, связанный с корпоративным подоходным налогом, для большинства корпораций этот налоговый баланс должен быть выплачен в течение двух месяцев после окончания налогового года.

Тем не менее, частные корпорации, контролируемые канадцами, имеют три месяца для выплаты своего подоходного налога, если они отвечают этим условиям.

Варианты оплаты Агентства по доходам в Канаде

Если корпорация задолжает налоги в конце года, баланс может быть выплачен одним из нескольких способов:

  • Использование учетной записи My Business, онлайн-службы CRA, которая позволяет владельцы бизнеса (включая партнеров, директоров и должностных лиц), чтобы получить доступ к своим счетам Агентства по доходам в Канаде по сети (см. онлайн-справку агентства по доходам в Канаде);
  • Онлайн с вашего собственного банковского счета в участвующем канадском финансовом учреждении через службу «Мой платеж»;
  • Старомодный способ, отправив чек.

Провинциальный налог: какая провинция в Канаде самая дешевая

В Канаде, помимо федерального налога, существует также и провинциальный. Его величина варьируется от провинции к провинции.

В Канаде действует многоуровневая система по сбору налогов. Так, она делится на три вида – федеральные и провинциальные, а также налоги городских муниципалитетов.

Первый вид налогов взимается непосредственно государством, второй – дополнительно вычитает руководство провинций на местные нужды, а третий – городская власть, с помощью тарифов, сборов, налога на собственность и так далее.

Основным же остается подоходный налог (Personal Income Tax), который взымается со всех частных лиц и распространяется на все виды доходов. Подоходный налог платят ежегодно из общего количества денег, заработанных за год. Отметим, что платить его придется дважды – федеральным органам и провинциальным. Процент налога, как и во многих странах, зависит от объема доходов. Чем больше заработанных денег за год, тем больше будет Personal Income Tax.

Так, в какой же провинции вышеупомянутый налог меньше, а жизнь дешевле? Предлагаем вашему вниманию Провинциальные и территориальные налоговые ставки за 2020 год.

Вы уже подписались на мой Telegram-канал про жизнь в Канаде?

Ньюфаундленд и Лабрадор:

до $36,926 дохода — 8.7% налогов;

от $36,926 дохода и выше — 14.5% налоговой ставки;

от $57,998 дохода и выше — 15.8% налоговой ставки

от $52,740 дохода и выше — 17.3% налоговой ставки;

больше $184,590 дохода — 18.3% налоговой ставки.

Остров Принца Эдуарда:

до $31,984 дохода — 9.8% налоговой ставки;

от $31,985 дохода и выше — 13.8% налоговой ставки;

более $63,969 дохода — 16.7% налоговой ставки.

Новая Шотландия:

до $29,590 дохода — 8.79% налоговой ставки;

Очень важная для вас статья:  В Галифаксе прибавление ) Канада
Добавить комментарий